Теоретические основы надзора и регулирования деятельности кредитных организаций и их реализация в Российской Федерации

Базельские принципы эффективного банковского надзора и особенности их применения в России.

надзор кредитный кураторство Становление и развитие института банковского надзора в России происходило параллельно с формированием двухуровневой банковской системой страны с учетом международного опыта и особенностей отечественной практики. Интеграция российских банков в международное финансовое сообщество, функционирование на территории страны иностранных банков, связанные с этим дополнительные риски обусловили необходимость приведения требований российского банковского надзора к стандартам, выработанным с учетом мирового опыта. В течение нескольких десятилетий международное банковское сообщество, обобщая опыт работы надзорных органов отдельных стран и регионов, предпринимало шаги по созданию системы надежного и всеобъемлющего банковского надзора в международном масштабе.

Международные стандарты надзора за кредитными организациями изложены в документах Базельского комитета по банковскому надзору — наиболее известной из международных организаций в этой области.

Основные принципы эффективного банковского надзора обеспечивают международное финансовое сообщество ориентиром, на основе которого можно оценивать действенность систем банковского надзора, и представляют собой важнейшие минимальные требования к организации банковского надзора в любой стране с рыночной экономикой. Банк России заявил о принятии подходов, изложенных в документах Базельского комитета. Однако для полного их внедрения необходимы изменения в законодательстве, в том числе банковском, совершенствование системы отечественного банковского надзора.

Эффективность банковского надзора во многом определяется внешними условиями. Поэтому создание предпосылок для успешной деятельности надзорных органов является первым основополагающим принципом эффективного банковского надзора. Такие предварительные условия предполагают наличие в стране соответствующей нормативно-правовой базы, которая обеспечивает оперативную самостоятельность надзорных органов, создает правовые рамки для выполнения ими своих функций, гарантирует правовую защиту тех, кто осуществляет надзор.

Эффективная система банковского надзора определяет четкие обязанности и задачи каждого агентства, вовлеченного в надзор за банками. Каждое такое агентство должно обладать операционной независимостью и располагать достаточными ресурсами. Также необходимо иметь подходящую правовую основу банковского надзора, включая положения о выдаче разрешений на учреждение банков и их постоянный надзор; полномочия по соблюдению законов и обеспечению безопасности и надежности учреждений; правовую защиту надзорных органов. Должны быть предусмотрены мероприятия по обмену информацией между надзорными органами и защите конфиденциальности этой информации. 23].

В России только создается правовая основа банковского регулирования и надзора, отвечающая в целом принципам мировой практики. Правовое регулирование банковской деятельности осуществляется Конституцией Российской Федерации, Федеральными Законами «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)», «О банках и банковской деятельности», другими федеральными законами и нормативными актами Банка России. Этими документами определены органы, осуществляющие надзор за кредитными организациями, круг их обязанностей и полномочий, принципы взаимодействия. В России функции надзора за кредитными организациями возложены на Центральный Банк Российской Федерации, который призван осуществлять постоянный контроль за соблюдением кредитными организациями банковского законодательства, нормативных актов Банка России. Свои полномочия в области банковского надзора Банк России реализует через лицензирование банковской деятельности, документарный надзор, организацию и проведение инспекционных проверок на местах. Кроме того, Банк России занимается вопросами санации проблемных банков и отзыва у кредитных организаций лицензий в предусмотренных законодательством случаях.

В соответствии со вторым принципом Должна быть четко определена допустимая деятельность институтов, имеющих лицензию и подлежащих надзору в качестве банков, а использование слова «банк» должно как можно строже контролироваться. 23].

С юридической точки зрения «банк — это такая кредитная организация, которая выполняет депозитные, расчетные и кредитные операции. Важнейшим требованием здесь выступает не только то, что они осуществляют данные операции, но и то, что банки выполняют их одновременно» [34,с.306]. Экономическое толкование сущности банка состоит в том, что по отношению к отдельно взятому клиенту сущность банка как бы завуалирована, она не просматривается во всем объеме, поэтому банки можно понять на макроуровне. «В этом случае банк представляет собой не учреждение с определенным набором услуг, а институт, за которым закрепились определенные функции» [34, с.307].

В Федеральном Законе «О банках и банковской деятельности» сформулированы понятия «кредитной организации», «банка», «небанковской кредитной организации», «иностранного банка». Ни одно юридическое лицо в Российской Федерации, кроме получившего от Банка России лицензию на осуществление банковских операций, не может использовать в своем наименовании слова «банк», «кредитная организация» или иным образом указывать на то, что данное юридическое лицо имеет право на осуществление банковских операций.

В соответствии с третьим принципом орган по выдаче лицензий должен иметь право определять критерии и отклонять учредительские заявления, которые не отвечают установленным стандартам. Процесс лицензирования должен как минимум состоять из оценки структуры собственности банковской организации, директоров и старшего менеджмента, его операционных планов и внутреннего контроля, а также его прогнозируемого финансового положения, включая его собственные средства; если предполагаемым владельцем или материнской организацией является иностранный банк, должно быть получено предварительное согласие надзорного органа страны происхождения[23].

Следование этому принципу эффективного банковского надзора нашло свое воплощение в процедуре регистрации и лицензирования деятельности кредитных организаций в Российской Федерации. В законе «О Центральном Банке Российской Федерации», Инструкции Банка России от 14 января 2004 года № 109-И «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций» сформулированы требования к учредителям (участникам) банка, кандидатам на должности руководителей и их заместителей, структуре собственности, бизнес-плану создаваемой кредитной организации, технической оснащенности помещения.

После регистрации кредитной организации сохраняется преемственность в установлении для кредитных организаций норм, которые должны выполняться ими в процессе дальнейшей работы. Такой подход соответствует 4 и 5 основополагающим принципам, а именно:

Органы банковского надзора должны иметь полномочия по рассмотрению и отклонению любых предложений о передаче значительных прав собственности или контрольных пакетов акций в существующих банках другим сторонам. Органы банковского надзора должны иметь полномочие по установлению критериев для проверки крупных слияний или инвестиций банком и обеспечения того, что корпоративные приобретения или структуры не подвергают банк чрезмерному риску или препятствуют эффективному надзору. 23].

Банк России установил, что приобретение в результате одной или нескольких сделок одним приобретателем либо группой приобретателей, связанных между собой соглашением или являющихся дочерними или зависимыми по отношению друг к другу, более 20% долей (акций) кредитной организации возможно только после предварительного согласования с Банком России, причем предварительное согласие должно быть получено при каждом приобретении доли, составляющей более 20% уставного капитала кредитной организации. В противном случае сделка признается недействительной.

Банк России вправе не согласиться на совершение сделки купли-продажи более 20% акций (долей) кредитной организации при выявлении неудовлетворительного финансового состояния потенциального приобретателя, нарушения этой сделкой антимонопольных правил и в других предусмотренных федеральным законодательством случаях.

Согласованию с Банком России и регистрации в установленном порядке подлежат все изменения и дополнения, вносимые в устав кредитной организации, учредительный договор, в состав участников и руководителей исполнительных органов кредитной организации, замена главного бухгалтера и его заместителя. Такой порядок должен обеспечивать преемственность проводимой банком политики.

Установление пруденциальных норм и требований к кредитным организациям и контроль за их соблюдением нашли отражение в 6−15 принципах эффективного банковского надзора.

Принцип 6. Органы банковского надзора должны устанавливать минимальные требования достаточности капитала для банков, отражающие принимаемые банком риски, и должны определять компоненты капитала, имея в виду при этом его способность абсорбировать потери. Для банков, активно занимающихся международными операциями, эти требования должны быть не меньшими по сравнению с требованиями, установленными Базельским соглашением о капитале.

Принцип 7. Важной частью любой надзорной системы является независимая оценка политики, практики и процедур в банке, относящихся к предоставлению кредитов, вложениям капитала и текущему управлению кредитным и инвестиционным портфелями.

Принцип 8. Органы банковского надзора должны быть убеждены, что банки разрабатывают и придерживаются адекватных политики, практики и процедур оценки качества активов и достаточности обеспечений и резервов для покрытия потерь по ссудам.

Принцип 9. Органы банковского надзора должны быть убеждены, что банки располагают системами управления информацией, которые позволяют руководству выявлять концентрации в портфеле, и надзорные органы должны устанавливать пруденциальные лимиты, ограничивающие объемы кредитов одному заемщику или группам связанных заемщиков.

Принцип 10. Чтобы не допустить злоупотреблений, возникающих от связанного кредитования, у надзорных органов должны быть требования, согласно которым банки воздерживаются от предоставления кредитов связанным компаниям и частным лицам, а выделение таких кредитов эффективно отслеживается и принимаются другие подходящие меры по контролю и смягчению рисков.

Принцип 11. Органы банковского надзора должны быть убеждены, что банки разработали политику и процедуры для выявления, мониторинга и контроля за страновым риском и за распространением риска на свою международную ссудную и инвестиционную деятельность, а также для поддержания соответствующих резервов под такие риски.

Принцип 12. Органы банковского надзора должны быть убеждены, что банки располагают системами, которые точно измеряют, ведут мониторинг и осуществляют достаточный контроль за рыночными рисками; надзорные органы должны иметь полномочия устанавливать специальные лимиты и/или специальные отчисления капитала под рыночные риски, если на это есть основание.

Принцип 13. Органы банковского надзора должны быть убеждены, что у банков имеется всеобъемлющая процедура управления рисками (включая должный надсмотр со стороны совета и старшего руководства) для выявления, измерения, мониторинга и контроля за всеми значительными рисками и необходимый капитал под эти риски.

Принцип 14. Органы банковского контроля должны определять, что банки располагают системой внутреннего контроля, достаточной с учетом характера и масштаба деятельности. Она должна включать четкие мероприятия по делегированию полномочий и ответственности; разделению функций, связанных с обязательствами банка, выплатой его средств и учетом его активов и пассивов; выверке этих процессов; предохранению его активов; надлежащему независимому внутреннему или внешнему аудиту и выполнению обязанностей по тестированию строгого соблюдения положений системы контроля, а также действующих законов и нормативов.

Принцип 15. Органы банковского надзора должны определять, что в банках имеются адекватные политика, практика и процедуры, включая правило «знай своего клиента», которые способствуют повышению этических и профессиональных норм в финансовом секторе и предотвращают, намеренно или непреднамеренно, использование банка уголовными элементами. 23].

Прежде всего, речь идет о необходимости установления разумных минимальных требований достаточности капитала для всех кредитных организаций. Эти нормы должны отражать риски, принимаемые на себя банками, и определять составляющие капитала с учетом их способности поглощать убытки.

В России впервые нормативы (достаточности капитала, соотношения привлеченных банком вкладов граждан и его собственных средств, максимального кредита одному заемщику, ликвидности), регулирующие деятельность коммерческих банков, были установлены Госбанком СССР в 1989 году. В дальнейшем Центральный банк уточнял их перечень и содержание. При разработке норм надзора за кредитными организациями в России учитывались международные рекомендации по регулированию банковской деятельности. Возрастало число нормативов, изменялось их содержание, была введена классификация активов по степени риска. В настоящее время практически все нормативы деятельности кредитных организаций являются обязательными. Их содержание, числовые характеристики и методы расчета в значительной степени соответствуют рекомендациям Базельского комитета.

Финансовая устойчивость кредитной организации напрямую зависит от качества ее кредитного и инвестиционного портфеля и связанных с ними рисками. Поэтому эффективный надзор за кредитными организациями предполагает оценку правил, норм и процедур предоставления ссуд и осуществления инвестиций банком, контроль за качеством управления кредитным и инвестиционным портфелями.(7 и 8 принципы) В основе управления качеством кредитного портфеля лежит оценка качества ссуд. В России классификация ссуд и создание резервов на покрытие возможных убытков по ним вменены в обязанность кредитным организациям. Классификация ссуд осуществляется в процессе анализа качества активов. Конкретные критерии, которыми банки руководствуются при анализе активов, а также процедуры принятия и исполнения решений по формированию и использованию резерва на возможные потери по ссудам должны содержаться в соответствующих документах банка, определяющих его кредитную и учетную политику и подходы к ее реализации, и отвечать требованиям надзорных органов, регламентирующим этот аспект банковской деятельности.

С 1 августа 2004 года, согласно Положению Банка России от 26 марта 2004 г. № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» ссуды классифицируются в одну из пяти групп качества; стандартные, нестандартные (с умеренным кредитным риском), сомнительные (значительный кредитный риск), проблемные ссуды (высокий кредитный риск), безнадежные ссуды (отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде. 13] Банк России определил, что классификация выданных кредитной организацией ссуд и оценка кредитных рисков должны производиться в зависимости от финансового состояния заемщика, качества обслуживания долга по ссуде.

Во избежание банками резких колебаний величины прибыли в связи со списанием потерь по ссудам, им предписано в обязательном порядке ежемесячно формировать и регулировать по сумме основного долга отдельно по каждой выданной ссуде резерв, который используется для покрытия не погашенной заемщиками ссудной задолженности по основному долгу, т. е за счет этих резервов производится списание потерь по безнадежным к возврату банковским ссудам.

Причиной нестабильности банка может явиться его чрезмерная зависимость от небольшого числа кредиторов и/или вкладчиков одной отрасли или сектора экономики, региона, одного направления деятельности. Как показывает мировая практика, значительная доля крупных банкротств банков вызывается именно риском концентрации того или иного типа. Для минимизации таких рисков разработаны 9 и 10 принципы эффективного банковского надзора.

Нормативными документами Банка России определена допустимая степень риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков. Ими являются юридические и физические лица, связанные между собой экономически или юридически, так что финансовые трудности одного из заемщиков обусловливают или делают вероятным возникновение финансовых трудностей у другого заемщика. Связь между такими заемщиками может быть установлена через общую собственность, взаимные гарантии, обязательства, контроль над имуществом друг друга и т. д. Установлены пределы крупных кредитных рисков, определяемых как максимальное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств банка.

Ссуды, предоставляемые акционерам или владельцам, родственным компаниям, могут вызвать конфликт интересов и при определенных обстоятельствах привести к опасному соотношению собственных и заемных средств в рамках группы компаний. Поэтому во многих странах введены ограничения на предоставление банками протекционистских кредитов. Банком России определен максимальный размер кредитного риска на одного акционера (участника) банка и введено ограничение совокупной величины крупных кредитных рисков по всем акционерам (участникам), которые имеют право распоряжаться 5 и более процентами долей (голосующих акций). Установлен максимальный размер кредитов и займов, гарантий и поручительств, предоставляемых банком своим инсайдерам. 10].

Применение 11, 12, 13 принципов эффективного банковского надзора в России заключается, во-первых, в превентивных мерах общего характера; осуществляется контроль не только за изменениями в уставном капитале банков, составе их участников и исполнительных органов, но и за расширением круга выполняемых ими операций и расширением их деятельности путем создания обособленных подразделений, в том числе и за рубежом, за реорганизацией кредитных организаций. Действующие банки, ходатайствующие о расширении своей деятельности, должны располагать минимальным капиталом в установленном Банком России размере на соответствующий период. Их финансовое положение в течение последних шести месяцев должно быть устойчивым, т. е. они должны выполнять обязательные резервные требования, соблюдать экономические нормативы и другие требования Банка России, не иметь убытков и задолженности перед бюджетом и внебюджетными фондами. Ими должны выполняться требования Банка России в отношении квалификации сотрудников и соблюдаться технические стандарты.

Банки, имеющие филиалы, наряду с общими рисками, подвержены дополнительному риску потери управляемость из-за возможности принятия руководством филиалов неподконтрольных руководству и собственникам банка решений. Банки с зарубежными филиалами сталкиваются еще и с повышенным правовым, региональным, страновым рисками, валютным и риском неперевода средств. Поэтому за банками с филиальной сетью устанавливается особый надзор.

Для ограничения рисков, которым подвергаются банки при проведении операций с валютой и драгоценными металлами, Банком России установлены лимиты открытой валютной позиции (суммарной и по отдельным валютам), а также суммарной величины открытых позиций в драгоценных металлах. Установлены требования по минимальной величине капитала банка, необходимых для покрытия кредитного и рыночного рисков.

14 принципом закреплена необходимость наличия внутреннего контроля в банках и проверка его работы. Банком России вменено кредитным организациям в обязанность создание эффективной системы внутреннего контроля, определены цели и задачи внутреннего контроля, установлен общий порядок его организации, сформулированы общие требования к системе внутреннего контроля.

Основной целью внутреннего контроля признана защита интересов инвесторов, самих кредитных организаций и их клиентов путем проверки и обеспечения сотрудниками банка законодательства, нормативных актов и стандартов профессиональной деятельности, требований, отраженных во внутренних документах, урегулирования конфликта интересов, поддержания надлежащего уровня надежности, соответствующей характеру и масштабам проводимых банком операций и минимизации рисков банковской деятельности. В соответствии с этой целью сформулированы и задачи внутреннего контроля. Он осуществляется в целях:

• — эффективности и результативности финансово-хозяйственной деятельности при совершении банковских операций и других сделок, эффективности управления активами и пассивами, включая обеспечение сохранности активов, управления банковскими рисками;
• — достоверности, полноты, объективности и своевременности составления и представления финансовой, бухгалтерской, статистической и иной отчетности, а также информационной безопасности кредитной организации;
• — соблюдение нормативных правовых актов, учредительных и внутренних документов кредитной организации;
• — исключения вовлечения кредитной организации и участия её служащих в осуществлении противоправной деятельности, в том числе легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма, а также своевременного представления в соответствии с законодательством Российской Федерации сведений в органы государственной власти и Банк России;
• — в целях управления банковскими рисками на консолидированной основе в целом по банковской группе организация внутреннего контроля в банковской группе предусматривает единство подходов к организации внутреннего контроля в кредитных организациях, входящих в банковскую группу.

Банк России установил, что непосредственной организацией системы внутреннего контроля в банке занимается служба внутреннего контроля, сведения о которой, порядке ее образования, полномочиях сотрудников требуется отразить в Уставе. Для эффективной реализации стоящих перед службой задач должна быть обеспечена ее независимость от исполнительного органа банка наряду с подотчетностью органам его управления в соответствии с учредительными документами и утвержденным Советом Директоров Положением о службе внутреннего контроля.

Служба внутреннего контроля должна функционировать в банке как отдельное структурное подразделение. На нее возложено выполнение следующих, прежде всего, контрольных функций:

• — регулярные проверки деятельности подразделений банка и отдельных сотрудников на предмет соответствия их действий требованиям законодательства, нормативных актов и стандартов профессиональной деятельности, внутренних документов, регулирующих деятельность и определяющих политику банка, должностным инструкциям;
• — постоянный контроль за соблюдением сотрудниками банка установленных процедур, функций и полномочий по принятию решений;
• — контроль за исполнением рекомендаций и указаний по устранению нарушений.

Кроме того, службе внутреннего контроля вменено в обязанность разрабатывать рекомендации и указания по устранению обнаруженных нарушений. Она должна представлять заключения по итогам проверок руководству банка и соответствующих подразделений для принятия необходимых исправительных мер, а также для анализа деятельности конкретных сотрудников банка. Эта служба призвана своевременно информировать руководство банка обо всех вновь выявленных рисках и нарушениях установленных банком процедур, связанных с функционированием систем внутреннего контроля, а также о принятых руководителями проверяемых подразделений банка мерах по устранению допущенных нарушений и их результатах. 14].

В тесной взаимосвязи с организацией внутреннего контроля находится следование 15 принципу эффективного банковского надзора, т.к. в противодействии легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма большая роль отводится внутреннему контролю.

От банков требуется разработка и претворение в жизнь соответствующей политики и процедур, обеспечивающих высокие этические и профессиональные стандарты в финансовом секторе и препятствующих использованию банка криминальными элементами.

Следующие основополагающие принципы банковского надзора предполагают сочетание дистанционного надзора и проверок на местах. При этом органы банковского надзора должны располагать средствами сбора, проверки и анализа статистической отчетности банков, иметь возможность осуществлять независимые проверки представляемой для целей надзора информации, поддерживать регулярные контакты с руководством кредитной организации и полностью понимать смысл проводимых ею операций.

Система эффективного банковского надзора в соответствии с Базельскими принципами должна включать некоторые формы надзора на местах и на основе анализа документации (Принцип 16), а органы банковского надзора должны поддерживать регулярные контакты с руководством банка и глубоко разбираться в операциях института.(Принцип 17.).

Принцип 18. Органы банковского надзора должны располагать средствами получения, обработки и анализа пруденциальных отчетов и статистических данных банков на индивидуальной и консолидированной основе.

Принцип 19. Органы банковского надзора должны располагать средствами независимого подтверждения надзорной информации, либо путем проверок на местах, либо с использованием внешних аудиторов[23].

В нашей стране основные показатели (содержание, объем и формы) бухгалтерского учета и отчетности для банков устанавливаются в соответствии с законом «О Центральном Банке», нормативными актами Банка России. Советом Директоров утверждается перечень отчетности кредитных организаций. Основными требованиями, предъявляемыми к отчетности, являются полнота заполнения, достоверность отчетных данных.

Для повышения транспарентности ситуации в отдельных банках и в банковской сфере в целом осуществляется процесс перехода на международные стандарты финансовой отчетности, которые предусматривают применение принципов приоритета содержания над формой, сопоставимости информации, существенности и агрегирования, достоверности и понятности, осмотрительности, преемственности методов учета, непрерывности деятельности. Это позволяет отразить в отчетности результаты деятельности банка, которые относятся исключительно к отчетному периоду, независимо от времени фактического поступления и расходования средств.

Наряду с дистанционным надзором Банком России регулярно проводятся комплексные и тематические инспекционные проверки кредитных организаций и их филиалов на местах. Эти проверки дают возможность получить более точное представление о реальном финансовом состоянии банков, качестве работы их структур, достоверности представляемой отчетности и тем самым позволяют в случае необходимости принимать в отношении их более адекватные меры. Тесное взаимодействие органов надзора со службами внешнего аудита также способствует эффективной надзорной деятельности. В соответствии с федеральным законодательством деятельность кредитных организаций в нашей стране подлежит ежегодной проверке аудиторской фирмой или самостоятельно работающим аудитором для установления достоверности бухгалтерской, финансовой отчетности кредитной организации, соответствия совершенных операций действующему законодательству Российской Федерации и нормативным актам Банка России.

Принцип 21. Органы банковского надзора должны быть убеждены, что каждый банк ведет адекватную учетно-отчетную документацию, составленную в соответствии с последовательной учетной политикой и практикой, которые позволяют надзорному органу получать достоверное и справедливое представление о финансовом положении банка и рентабельности его деятельности, и что банк регулярно публикует финансовые отчеты, объективно отражающие его состояние[23].

Реализуя 21 принцип эффективного банковского надзора, Российское законодательство обязывает кредитные организации отчитываться о своей деятельности не только перед надзорными органами, но и представлять по требованию юридического и физического лица лицензии на выполнение банковских операций, баланс, отчет о прибылях и убытках, аудиторское заключение. За введение в заблуждение физических и юридических лиц путем непредоставления информации либо предоставления недостоверной или неполной информации кредитная организация несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Одним из важных условий эффективного банковского надзора является способность надзорных органов контролировать деятельность банковской группы на консолидированной основе Принцип 20. Важным элементом банковского надзора является способность надзорных органов осуществлять надзор банковской группы на консолидированной основе.

Принцип 23. Органы банковского надзора должны практиковать глобальный консолидированный надзор за своими банковскими организациями, активно занимающимися международными операциями, осуществляя адекватный мониторинг и применяя подходящие пруденциальные нормы ко всем аспектам деятельности этих банковских организаций в мировом контексте, прежде всего в их зарубежных отделениях, совместных предприятиях и дочерних филиалах.

Принцип 24. Главным компонентом консолидированного надзора являются установление контактов и обмен информацией с другими различными надзорными органами, и в первую очередь с надзорными властями страны пребывания.

Принцип 25. Органы банковского надзора должны требовать от иностранных банков совершать местные операции согласно тем же высоким стандартам, которые требуются от отечественных институтов, и должны иметь полномочия на обмен информацией, необходимой надзорным органам страны происхождения инобанков в целях осуществления консолидированного надзора. 23].

На практике надзор за кредитными организациями на консолидированной основе означает способность органов банковского надзора проверять не только банковские операции, но и небанковскую деятельность кредитных организаций. Только четко зная общую структуру банка или банковской группы, надзорные органы могут правильно определять виды и оценивать уровни рисков, которым в действительности подвергаются кредитные организации.

Цель составления консолидированной отчетности сформулирована в Положении Банка России от 30 июля 2002 г. № 191-П «О консолидированной отчетности»: установление характера влияния на финансовое состояние кредитных организаций их вложений в капиталы других юридических лиц, операций и сделок с этими юридическими лицами, возможностей управлять их деятельностью.

Зависимость прочности и стабильности банковской системы в целом, финансового состояния ее отдельных банков от раннего обнаружения признаков их финансовой неустойчивости, выяснения причин ее возникновения, своевременного принятия адекватных мер, прописана в 22 основополагающем принципе.

Принцип 22. Органы банковского надзора должны иметь в своем распоряжении надзорные меры по осуществлению корректирующего действия в случае невыполнения банками пруденциальных требований (такие, как минимальные коэффициенты достаточности капитала), нарушений регулирующих правил или появления угрозы интересам вкладчиков. В экстремальных ситуациях сюда должна входить способность отзывать банковскую лицензию или рекомендовать ее отзыв. 23].

Банком России установлен перечень и определен порядок применения к кредитным организациям мер воздействия за нарушения пруденциальных норм деятельности. Меры надзорного реагирования носят предупредительный и/или принудительный характер, а целью их применения является наиболее эффективное приведение деятельности кредитных организаций в соответствие с нормами и требованиями банковского законодательства и Банка России для недопущения возникновения системного банковского кризиса и защиты интересов вкладчиков и кредиторов.