Финансовая устойчивость страховой компании

Финансовая устойчивость любого хозяйствующего субъекта является важнейшей характеристикой его деятельности экономического благополучия, отражающей результат его текущего, инвестиционного и финансового развития, способность предприятия отвечать по своим обязательствам.

Единого мнения по поводу оценки финансовой устойчивости хозяйствующего субъекта в настоящее время в отечественной литературе не существует.

Существует мнение, что понятие «финансовая устойчивость» довольно условно, не имеет строгих границ и выражается целым рядом коэффициентов, используемых для оценки степени независимости предприятия от случайностей, связанных не только с условием рынка, но и с обычными срывами договоров, неплатежами и др.

Проблемы поиска оптимального подхода к анализу финансового состояния страховых компаний не новы. В последнее время широко стали применяться различные коэффициенты и показатели для характеристики финансовой устойчивости страховщика, методически обоснованные и практически апробированные.

Примерный алгоритм анализа финансовой устойчивости страховой компании.

• 1. Исходным моментом в определении подходов анализа финансовой устойчивости страховой компании является определение целей данного анализа. Итак, общей целью анализа финансовой устойчивости страховой компании является получение объективных, достоверных данных о ее финансовом положении, платежеспособности, финансовой устойчивости, изменении этих показателей в различных экономических ситуациях в зависимости от разнообразных факторов влияния.
• 2. Далее, общая цель анализа финансовой устойчивости страховой компании может быть интерпретирована в зависимости от частных задач, которые дифференцируются по следующим позициям в зависимости от:
  • — использования результатов анализа: внутреннее либо внешнее использование, в рамках публичной отчетности либо частное;
  • — порядка проведения анализа: плановое либо внеплановое, комплексное либо выборочное, обязательное либо добровольное и т. д.;
  • — пользователей результатов анализа: органы государственного контроля, руководство и учредители страховой компании, страхователи, кредиторы, партнеры и т. д.
• 3. Приведенные общие позиции служат для определения методов, методик, применяемых при анализе финансовой устойчивости страховой компании.
• 4. Анализ финансовой устойчивости страховой компании в настоящее время может основываться на следующих уровнях требований к его проведению:
  • — законодательный, т. е. с учетом и в рамках требований, нормативов российского (другого) законодательства;
  • — индивидуальный, с учетом и в зависимости от требований, притязаний пользователей результатов анализа. В данном случае применяются авторские, систематизированные и несистематизированные подходы, в том числе и с учетом требований законодательства.
• 5. Анализ финансовой устойчивости страховой компании можно представить в виде управленческой операции, состоящей из следующих элементов:
  • — субъект;
  • — объект;
  • — предмет;
  • — принципы;
  • — метод (методики);
  • — техника и технология;
  • — процесс;
  • — сбор и обработка исходных данных для его проведения;
  • — результат и затраты на его осуществление;
  • — субъект, принимающий решение по результатам (в частности, это может быть субъект анализа);
  • — принятие решение по результатам анализа.

Достижение целей анализа финансовой устойчивости страховой компании возможно только при эффективной организации такого процесса, зависящей в свою очередь от следующих факторов:

• — кадрового обеспечения анализа: квалификации, профессионализма и компетентности специалистов, осуществляющих анализ;
• — информационного обеспечения анализа: полноты и достоверности исходных данных об объекте анализа, на основе которых осуществляется анализ;

научно-методического обеспечения: объективности, качества, оперативности и комплексности анализа, которые обеспечиваются совершенством используемых методов анализа.