Инвентаризация расчетов с поставщиками и подрядчиками

Дебиторская задолженность относится к инвентаризируемым активами, а кредиторская задолженность к инвентаризируемым обязательствам.

В ходе инвентаризации документально подтверждаются наличие, состояние и оценка активов и обязательств (в том числе неучтенных) путем:

• — сопоставления с данными бухгалтерского учета;
• — выявления активов и обязательств, частично потерявших свое первоначальное назначение (потребительские свойства) и устаревших морально;
• — выявления сверхнормативных и неиспользуемых активов и обязательств с целью их учета и последующей реализации или списания;
• — проверки обязательств с целью правильного формирования доходов и расходов будущих периодов, резервов предстоящих расходов, а также достоверности сумм дебиторской и кредиторской задолженности и др.;
• — проверки образования и использования источников собственных средств, средств целевого финансирования и др.

В соответствии с Учетной политикой ОАО «Лепельагросервис», инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности проводится один раз в год на 1 декабря.

О проведении инвентаризации директор ОАО «Лепельагросервис» издает приказ о проведении инвентаризации.

Инвентаризация на предприятии проводится постоянно действующей инвентаризационной комиссией в составе:

• — руководителя организации или его заместителя;
• — главного бухгалтера или его заместителя;
• — начальников структурных подразделений (служб);
• — работников организации.

Инвентаризация активов и обязательств проводится при полном составе членов инвентаризационных комиссий.

Инвентаризация расчетов с поставщиками и подрядчиками заключается в проверке обоснованности сумм, числящихся на счетах бухгалтерского учета расчетов. При этом оформляется акт инвентаризации.

В ходе инвентаризации расчетов с поставщиками и подрядчиками проверяется:

• — правильность расчетов и наличие документов, подтверждающих основание для начисления и списания соответствующих сумм;
• — правильность и обоснованность числящейся в бухгалтерском учете суммы задолженности;
• — правильность и обоснованность сумм дебиторской, кредиторской задолженности, включая суммы дебиторской и кредиторской задолженности, по которым истекли сроки исковой давности.

При инвентаризации расчетов с поставщиками и подрядчиками определяется сумма дебиторской и кредиторской задолженности, не погашенная на 1 декабря отчетного года, включая суммы дебиторской и кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности, и составляется акт сверки расчетов с должниками.

По активам, при инвентаризации которых выявлены отклонения от учетных данных, составляются сличительные ведомости.

По результатам инвентаризации в сличительных ведомостях отражаются расхождения между данными бухгалтерского учета и фактическими данными, отраженными в инвентаризационных описях. Результаты инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности отражаются в учете путем ее доначисления или уменьшения в соответствии с актами инвентаризации расчетов с дебиторами и кредиторами.