Оценка прибыльности коммерческого банка

(Опишите порядок составления отчета о прибылях и убытках коммерческого банка, дайте определение рентабельности совокупного и собственного капитала коммерческого банка, опишите взаимосвязь этих показателей, дайте определение финансового левериджа).

Отчет о прибылях и убытках (форма № 102) составляется ежеквартально (на 1 января, 1 апреля, 1 июля, 1 октября). Форма содержит все доходы и расходы банка, группировка доходов и расходов осуществляется по видам совершаемых операций.

Доходы отражаются по следующим направлениям:

Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам.

Доходы, полученные от операций с ценными бумагами.

Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями.

Дивиденды полученные (кроме акций).

Штрафы, пени, неустойки полученные.

Другие доходы.

Расходы отражаются по следующим направлениям:

Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты.

Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам.

Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам.

Расходы по операциям с ценными бумагами.

Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями.

Расходы на содержание аппарата.

Штрафы, пени, неустойки уплаченные.

Другие расходы.

В виду большого объема формы пример формы приведен в Приложении № 2.

Рентабельность совокупного капитала — рассчитывается как отношение чистой прибыли от основной деятельности (или прибыли от реализации, или суммы чистого денежного притока) к среднегодовой стоимости всего инвестированного капитала (т.е. к сумме всех активов или пассивов предприятия).

Рентабельность собственного капитала — относительный показатель эффективности деятельности, частное от деления чистой прибыли, полученной за период, на собственный капитал организации. Один из финансовых коэффициентов, входит в группу коэффициентов рентабельности. Показывает отдачу на инвестиции акционеров с точки зрения учетной прибыли.

Доходность капитала или рентабельность капитала отражает отношение балансовой прибыли или частичной прибыли к средней стоимости всего инвестированного в предприятие капитала или его отдельных частей. Капитал может быть собственным, акционерным, заемным, перманентным, оборотным, основным, операционным и т. д.

Рентабельность капитала банка или предприятия является финансовым показателем, который характеризует прибыльность в контексте находящихся в их распоряжении активов, с помощью которых получают прибыль. При анализе этих показателей учитывают все активы, находящиеся в распоряжении предприятия.

При комплексном анализе эффективности в качестве структурного анализа выступает анализ структуры капитала: так, при исследовании рентабельности собственного капитала изменение структуры в сторону увеличения заемного капитала снижает долю собственного капитала, что проявляется в росте уровня рентабельности.

Финансовый леверидж — использование заемного капитала с целью увеличения доступных фирме ресурсов сверх собственного капитала, предоставленного ее владельцами. Чем выше доля заемного капитала, тем меньше чистая прибыль, за счет увеличения расходов на выплату процентов. Компания с высокой долей заемного капитала называется финансово зависимой компанией. Компания, финансирующая свою деятельность за счет только собственного капитала, называется финансово независимой компанией.