Грехи Deloitte & Touche Tohmatsu

В 2003 году в ЕС разгорелся беспрецедентный для Европы бизнес-скандал, в очередной раз поставивший под сомнение беспристрастность аудиторских компаний. Голландская компания Royal Ahold, один из крупнейших в мире ритейлеров, объявила о том, что за последние два года завысила свою прибыль на 500 млн долларов. После объявления этой «новости» президент компании и финансовый директор были вынуждены подать в отставку. По мере разрастания скандала сразу же возник вопрос о роли в финансовых махинациях Ahold аудитора ритейлера — компании Deloitte & Touche Tohmatsu. Аудиторы все обвинения опровергали и заявляли о том, что голландская торговая сеть не предоставляла полной информации о своей бухгалтерии. Правда, убедить в этом комиссию по ценным бумагам в США и их коллег в Европе будет очень непросто — у Deloitte & Touche накопился богатый «послужной список» в последних скандалах с отчетностью крупных корпораций в США.

В конце февраля 2003 года голландская Royal Ahold — третья по величине торговая сеть в мире с оборотом в 59 млрд долларов — призналась в том, что прибыль американского подразделения Ahold, компании US Foodservice в 2002 году была завышена на 500 млн долларов (частично доходы компании были завышены и в 2001 году). Аудиторы Royal Ahold, компания Deloitte & Touche, проверяющая голландцев на протяжении 15 лет, сразу же попытались отвести от себя все подозрения. Аудиторы заявили, что в отчетности Ahold за 2002 год они действительно обнаружили неточности, о чем было сообщено совету директоров. Тем не менее, Deloitte & Touche не смогла прокомментировать, почему отчетность Ahold за 2001 год, где также содержались ошибки, была ей утверждена. При этом с отчетностью 2001 года произошел небольшой конфуз — прибыль по американскому стандарту GAAP была на 90% ниже, чем по нидерландским правилам бухучета[8].

Скорее всего, «молчание» Deloitte & Touche по поводу допущенных в 2001 году бухгалтерских неточностей послужит поводом для тщательного разбора ее роли в скандале с Ahold. Тем более, что сейчас в США компания оказалась в центре и другого разбирательства финансового мошенничества корпораций и помогавшим им в этом аудиторов. По данным газеты The New York Times, власти американского штата Пенсильвания после краха страховой компании Reliance Insurance Company решили проверить степень вины в этом банкротстве аудиторов страховщиков — фирму Deloitte & Touche. Департамент страхования Пенсильвании подал в местный суд иск, где Deloitte & Touche обвиняется в завышении сумм в страховых документах на один миллиард долларов. При этом, по утверждению истца, Deloitte & Touche продолжала «радовать» инвесторов хорошей финансовой отчетностью Reliance Insurance, прекрасно зная о том, что компания находится в трудном финансовом положении. Представители попавшего под удар аудитора, впрочем, все эти обвинения отрицают.

Deloitte & Touche стали припоминать и другие прегрешения. В частности участие компании в скандальном деле одного из крупнейших в США оператора кабельного телевидения Adelphia Communications. В 2002 году Adelphia подала против Deloitte & Touche иск. Суть претензий сводится к тому, что, будучи аудитором Adelphia аудиторская фирма «покрывала» многомиллиардные займы, которые «проплывали» мимо бухгалтерской отчетности прямо «в карман» основавшего компанию семейству Ригас[2]. 26 апреля 2005 года аудитор согласился выплатить $ 50 млн для урегулирования обвинения SEC, в декабре 2006 года — $ 210 млн для урегулирования исков пострадавших инвесторов[3].

Вездесущие журналисты «раскопали» даже события многолетней давности, когда фирма «отличилась» в Аргентине. По данным журнала Time, в 1996 году в Аргентине разгорелся крупный скандал вокруг контракта, подписанного между Национальным банком страны и корпорацией IBM. Этот контракт предусматривал поставку в страну компьютерной техники и программного обеспечения на более чем 200 млн долларов. Как оказалось впоследствии, IBM завысили реальную стоимость контракта минимум на 100 млн долларов. Поскольку в сделке принимала участие Deloitte & Touche, подозрения пали и на аудиторов. Аргентинский суд в своем обвинительном акте заявил о том, что эта сделка была «результатом тщательно спланированного сговора представителей местного отделения IBM, Национального банка Аргентины, Deloitte & Touche и близкой к правительству компании-субподрядчика с целью завышения цен за счет излишних затрат и услуг и обмана правительства». В Европе, кстати, Deloitte & Touche также имеет «давний послужной список» — Верховный суд Великобритании признал Deloitte & Touche ответственной за крах крупнейшего британского банка Barings в 1995 году.

Однако Deloitte & Touche удалось справиться со всеми трудностями и компания, в отличие от Arthur Andersen, осталась на плаву. В 2011 году было объявлено, что Deloitte Touche Tohmatsu Limited с выручкой в финансовом году, завершившемся 31 мая, в $ 28,8 млрд, стала лидером на мировом рынке профессиональных услуг[2].