Учет денежных средств на расчетных счетах
К таким документам относятся: свидетельства о регистрации; копии Устава и учредительного договора; образцы подписей руководителей и главного бухгалтера, заверенные нотариально; свидетельства о постановке на учет в налоговой инспекции; а также в Пенсионном фонде и других внебюджетных фондах, а также некоторые другие документы. После экспертизы представленных материалов банк открывает расчетный… Читать ещё >
Учет денежных средств на расчетных счетах (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Все свободные денежные средства должны храниться в банках, которые открывают организациям и индивидуальным предпринимателям расчетные, текущие, валютные и другие счета. Для открытия счета в банке следует предоставить документы, перечень которых установлен законодательством.
К таким документам относятся: свидетельства о регистрации; копии Устава и учредительного договора; образцы подписей руководителей и главного бухгалтера, заверенные нотариально; свидетельства о постановке на учет в налоговой инспекции; а также в Пенсионном фонде и других внебюджетных фондах, а также некоторые другие документы. После экспертизы представленных материалов банк открывает расчетный счет и заключает с клиентом договор банковского счета.
Формы расчетных документов и их документооборот предусматриваются в централизованном порядке ЦБ РФ. В настоящее время действует Положение Банка России от 03.10.2002 г. № 2-П с изменениями и дополнениями от 3 марта 2003 г. № 1256-У. Этими документами предусмотрены четкие правила их заполнения и использования. Назовем документы: платежное поручение (выписывает плательщик), платежное требование (выписывает получатель), инкассовое поручение (оформляют налоговые инспекции, правоохранительные органы и т. п.), платежный ордер (выписывает банк при частичной оплате). Утверждены также Правила указания информации в полях расчетных документов.
Сведения о движении денежных средств на расчетном счете содержатся в выписке с расчетного счета, которая представляет копию записей по расчетному счету предприятия. Следует иметь в виду, что записи операций в выписке по дебету для клиента означают кредитовый оборот. Противоположное значение имеет и сальдо. Это обусловлено тем, что расчетный счет предприятия для банка является пассивным.
Таблица 2. Основные корреспондентские связи счета 51.
№ п/п. | Содержание операции. | Дт. | Кт. |
Зачислены на расчетный счет организации суммы числящиеся в пути. | 57 «Переводы в пути». | ||
Возвращен займ, предоставленный другим юридическим лицам. | 58 «Финансовые вложения», субсчет 3 «Предоставленные займы». | ||
Из бюджета возвращена излишне перечисленная сумма налога. | 68 «Расчеты по налогам и сборам». | ||
Поступили денежные средства в результате погашения дебиторской задолженности покупателем. | 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками». | ||
Зачислены денежные средства на расчетный счет организации в результате предоставленных кредитов. | 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам». | ||
На расчетный счет организации поступили вклады в уставный капитал от участников простого товарищества. | 80 «Уставный капитал». | ||
Зачислена на расчетный счет организации выручка от продажи товаров. | 90 «Продажа», субсчет 1 «Выручка». | ||
На расчетный счет зачислены денежные средства, не принадлежащие организации и выявленные в процессе проверки и обработки выписки кредитной организации. | 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет 2 «Расчеты по претензиям». | ||
перечислены денежные средства организации с расчетного счета на валютный счет другого кредитного учреждения. | 52- валютный счет. | ||
В бюджет перечислена сумма налога. | |||
Выплачена заработная плата сотрудникам предприятия. | 70-«Расчеты с персоналом по оплате труда». | ||
Перечислены суммы доходов учредителям. | 75-«Расчеты с учредителями», субсчет 2 «Расчеты по выплате доходов». | ||
Перечислен аванс поставщику. | 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». | ||
Работнику организации предоставлен займ на индивидуальное и кооперативное жилищное строительство. | 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», субсчет 1 «Расчеты по предоставленным займам». |
Синтетический учет операций по расчетным счетам осуществляется в условиях компьютерной обработки информации на основании выписок с расчетных счетов и прилагаемых к ним первичных документов в ведомостях по поступлению и расходованию денежных средств.
Аналитический учет по счету 51 «Расчетные счета» ведется организацией по каждому расчетному счету, сумма оборотов по которым должна соответствовать дебетовому и кредитовому оборотам синтетического счета.