Введение. 
Организация бухгалтерского учета денежных средств и расчетов предприятия

Денежные средства предприятий — совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в аккредитивах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах. В широком смысле к денежным активам относят также вложения в легко реализуемые ценные бумаги и требования на получение денежных средств.

Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота хозяйственных средств, скорость движения которых определяет эффективность всей деятельности предприятия. Объем имеющихся у предприятия денег определяет платежеспособность предприятия (одну из важнейших характеристик финансового положения предприятия).

Денежные средства — единственный вид оборотных средств, обладающий абсолютной ликвидностью, т. е. способностью легко и быстро преобразовываться в любые виды материальных ценностей. Платежеспособность предприятия определяется сопоставлением уровня денежных средств с размером текущих обязательств предприятия. Кроме погашения обязательств, необходимы определенные запасы денежных средств — для оплаты возможных непредвиденных обязательств, а также для осуществления выгодных инвестиций. С другой стороны, излишние запасы приводят к замедлению оборота, снижению эффективности их использования, потерям вследствие инфляции. Таким образом, задача учета — сохранение повседневной платежеспособности предприятия и извлечение дополнительной прибыли за счет инвестиций.

Основные нормативные документы В соответствии с Конституцией РФ проведение в стране денежной политики возложено на Правительство РФ, которое часть своих полномочий передает Центробанку России и Государственному таможенному комитету РФ.

При организации бухгалтерского учета денежных средств и расчетов следует использовать следующие нормативные документы:

• 1. Гражданский кодекс Российской Федерации (ст. 854—860).
• 2. Налоговый кодекс Российской Федерации.
• 3. Федеральный закон «О бухгалтерском учете».
• 4. Федеральный закон от 08 марта 2015 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и/или расчетов с использованием платежных карт».
• 5. Федеральный закон от 19 ноября 2015 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».
• 6. Положение по ведению бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации.
• 7. Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» ПБУ 3/2013, утвержденное в ред. приказом Минфина России от 12 апреля 2013 г. № 147н.
• 8. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств.
• 9. Положение Банка России от 13 декабря 2011 г. № 2750-У «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации».