Оценка финансового состояния

Одним из индикаторов финансового состояния предприятия является его платёжеспособность, т. е. возможность наличными денежными ресурсами своевременно погашать свои платёжные обязательства. На платежеспособность предприятия непосредственное влияние оказывает ликвидность его оборотных средств.

Ликвидность активовэто их возможность при определенных условиях обратиться в денежную форму для возмещения обязательств. Проведём анализ ликвидности баланса ОАО «Байкал», Тамбовского района.

Таким образом на основании платёжного излишка или недостатка получились неравенства на конец каждого года.

• 2007 г: А1>П1; А2П3; А4<�П4.
• 2008 г: А1П2; А3<�П3; А4<�П4.
• 2009 г: А1П2; А3>П3; А4<�П4.

Проанализировав структуру баланса ОАО «Байкал» за 2007;2009гг. приходим к выводу, что из четырёх неравенств выполнилось одно следует что баланс не ликвидным. Однако каждый год выполняется четвёртое неравенство, что говорит о наличии у предприятия собственных оборотных средств.

Дополнительно необходимо рассчитать следующие показатели:

— текущую ликвидность (ТЛ), которая свидетельствует о платёжеспособности (+) или неплатёжеспособности (-) предприятий на ближайший к рассматриваемому моменту времени:

ТЛ=(А1+А2)-(П1+П2).

ТЛ (2007г.)=(5577+15 375)-(4436+20 900)=20 952−25 336=-4384.

ТЛ (2008г.)=(2304+50 126)-(4572+34 527)=52 430−39 099=13331.

ТЛ (2009г.)=(1575+29 236)-(11 878+18860)=30 811−90 738=-59 927.

— перспективную ликвидность (ПЛ) — это прогноз платежеспособности на основе сравнения будущих поступлений и платежей:

ПЛ=А3-П3.

ПЛ (2007г.)=25 630−10 953=14677.

ПЛ (2008г.)=23 831−31 209=-7378.

ПЛ (2009г.)=57 621−29 735=27886.

Таким образом, приходим к выводу что за период с 2007;2009гг. предприятие является не платёжеспособным по своим обязательствам. Согласно прогнозу по производству, в будущем предприятие может стать платежеспособным если не повлияют какие-нибудь фактора.

Таблица 3.

Анализ ликвидности баланса (по оценке на конец года).

Финансовое состояние предприятия и его устойчивость в значительной степени зависят от того, каким имуществом располагает предприятие, в какие активы вложен капитал и какой доход они ему приносят. К имуществу относят внеоборотные и оборотные активы, стоимость которых отражена в первом и втором разделах бухгалтерского баланса. (№ 6,стр.45).

Для изучения размещения имущества предприятия, динамики стоимости и состава имущества, его структуры ниже представлены аналитические таблицы.

Таблица 4.

Анализ состава и структуры имущества предприятия.

Из таблицы видно, что в отчётном году по сравнению с базисным имущество предприятия увеличилось на 88 950тыс.р. Причиной этому является увеличение суммы необоротных активов на 47 100тыс.р. и суммы оборотных средств на 41 850тыс.р. Наибольший удельный вес весь анализируемый период занимают внеоборотные активы. Наибольший удельный вес в структуре имущества занимают внеоборотные активы. Их доля за период уменьшилась на 1,42% и составила 54,6%. Удельный вес оборотных активов увеличился на 1,42% и составил 45,4%.

На основании таблицы 5 можно дать общую оценку наличия и структуры капитала ОАО «Байкал». За анализируемый период наблюдается увеличение величины капитала на 194 946тыс. р за счет роста собственного капитала и составила 88 950 тыс. руб., а так же и за счёт увеличения величины заёмного капитала на 24 184 тыс.р. Произошедшие изменения в составе заёмного капитала возникли по причине роста величины долгосрочные и краткосрочные обязательства, кредиторской задолженности. Наибольший удельный вес в структуре капитала занимает собственный капитал — 69%. Его доля увеличилась на 3,2%. В структуре заемного капитала наибольший удельный вес занимают краткосрочные обязательства — 15,8%, где наибольший удельный вес занимают заёмные средства — 9,7%. Доля заемного капитала сократилась на 3,2%. Доля краткосрочных обязательств уменьшилась на 8,5%.

Таблица 5.

Анализ состава и структуры капитала.