Банковские риски. 
Организационная структура банка

ПОРЯДОК ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ РЕЗЕРВОВ.

Формирование резервов осуществляется на основании классификации активов и условных обязательств по степени их надежности.

В зависимости от уровня кредитного риска активы, подверженные кредитному риску, и условные обязательства подразделяются на следующие группы риска:

• · I группа риска. По данной группе резерв не формируется;
• · II группа риска. По данной группе резерв формируется в размере 10 процентов от общей суммы задолженности, условного обязательства;
• · III группа риска. По данной группе резерв формируется в размере 30 процентов от общей суммы задолженности, условного обязательства;
• · VI группа риска. По данной группе резерв формируется в размере 50 процентов от общей суммы задолженности, условного обязательства;
• · V группа риска. По данной группе резерв формируется в размере 100 процентов от общей суммы задолженности, условного обязательства.

Оценка кредитных рисков, классификация активов, условных обязательств, формирование резервов осуществляется на момент возникновения актива, условного обязательства, а в последующем — на момент получения информации о возникновении риска.

Оценка кредитных рисков, классификация активов и условных обязательств производится по результатам комплексного анализа показателей финансового состояния должника — юридического лица.

Классификация задолженности, образовавшейся в результате оплаты аккредитива без покрытия, при наличии в договоре на его открытие условия о предоставлении юридическому лицу, срока для погашения возникшей перед банком задолженности, осуществляется с использованием подходов, определенных Инструкцией № 138 (приложение Ю) и настоящим положением.

Анализ финансового состояния должника осуществляется кредитной службой учреждения банка на основании квартальной бухгалтерской отчетности должника. Ежемесячная классификация задолженности по кредитным операциям с юридическими лицами осуществляется на основании критериев, рассчитанных на последнюю квартальную дату. Вывод о динамике изменений данных критериев делается на основании сравнения с данными на предыдущую квартальную дату и нормативными значениями коэффициентов. По результатам анализа специалистом кредитной службы ежемесячно составляется заключение об оценке степени риска актива, условного обязательства, включающее информацию о наличии признаков финансовой неустойчивости, наличии достоверной негативной информации о способности должника, контрагента по условным обязательствам исполнить свои обязательства, достаточности и ликвидности обеспечения, размере и длительности просроченной задолженности, выводы о классификации по группам риска.

Результаты классификации задолженности по кредитным операциям с юридическими лицами по соответствующим группам риска ежемесячно анализируются руководителем кредитной службы учреждения банка. Достоверность проведенной классификации рассматривается на кредитном комитете учреждения банка ежемесячно не позднее последнего рабочего дня месяца.

Отражение в бухгалтерском учете операций по созданию и использованию резервов осуществляется в соответствии с нормативными правовыми актами НБРБ, регламентирующими бухгалтерский учет данных операций.

Формирование специального резерва по кредитам, выданным физическим лицам, производится в учреждении банка, а АРМ «Кредиты физических лиц», по овердрафтному кредитованию по карт-счетам в АРМ «Овердрафтное кредитование по пластиковым карточкам» по балансовой дате совершения операции.

Оформление мемориальных ордеров с дополнительными реквизитами при формировании резервов возлагается на структурные подразделения филиалов банка, сопровождающие данные операции, с обязательным визированием их руководителями финансово-экономических служб. В центральном аппарате банка мемориальные ордера подписываются руководителями структурных подразделений или лицами, ими уполномоченными, осуществляющими активные операции, визируются директором финансово-экономического департамента и казначейства и представляются на подпись заместителю Председателя Правления, курирующему соответствующие структурные подразделения.

Использование резервов осуществляется в соответствии с инструкцией № 138, локальным нормативным актом банка, регламентирующим работу с проблемными по взысканию активами, подверженными кредитному риску, Уставом банка и другими локальными нормативными правовыми актами банка.