Анализ фонда рабочего времени и производительности труда работников

Полноту использования персонала можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени. Такой анализ проводится по каждой категории работников, по каждому производственному подразделению и в целом по предприятию.

Таблица 12. Данные о фонде рабочего времени по каждому подразделению ООО «Белые горы» за 2004;2005 гг.

Таблица 13. Фонд рабочего времени ООО «Белые горы» из расчета на одного человека за 2004;2005 гг.

Из таблиц 12 и 13 видно, что средняя продолжительность рабочего дня находится в пределах трудового законодательства и плана предприятия и составляет 7,99 часов. Количество отработанных дней в году ниже установленных планом, что ведет к потерям рабочего времени. Экономический отдел ООО «Белые горы», однако, приводит несколько иные данные о фонде рабочего времени которые и будут в последующем использованы для расчета основных показателей. Тем не менее, полученные нами в процессе исследования значения показателей фонда рабочего времени следует считать наивысшими возможными результатами для данного предприятия.

Фонд рабочего времени (Т) зависит от численности рабочих (ЧР), количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год (Д) и средней продолжительности рабочего дня (П):

Т=ЧР*Д*П Таблица 14. Использование трудовых ресурсов ООО «Белые горы» за 2003;2004 гг.

На анализируемом предприятии фактический фонд рабочего времени меньше планового на 4380 ч. Влияние факторов на его изменение можно установить способом абсолютных разниц:

• ?Т_ЧР=(ЧР₁ — ЧР₀)*Д₀ * П₀= (123 — 120) * 233 * 7,95 = + 5557,05 ч;
• ?Т_Д= (Д₁ -Д₀) *ЧР₁ *П₀ = (222 — 233) * 123 * 7,95 = -10 756,35ч;
• ?Т_П=(П₁ — П₀) * Д₁ * ЧР₁ = (7,98 — 7,95) х 123×222 = 819,18 ч.

Всего — 4380 ч Как видно из приведенных данных, предприятие использует производственный персонал недостаточно полно. В среднем одним рабочим отработано по 222 дня вместо 233, в связи с чем сверхплановые целодневные потери рабочего времени составили на одного рабочего 11 дней, а на всех— 1353 дня, или 10 796,94 ч (1353×7,98).

Весьма не существенны, однако имеются внутрисменные потери рабочего времени: за один день они составили 0,02 ч, а за все отработанные дни всеми рабочими — 546 ч. Общие потери рабочего времени — 9594 ч (1850- 1772) х 123. В действительности они еще выше в связи с тем, что фактический фонд отработанного времени включает в себя и сверхурочно отработанные часы (1485 ч). Если их учесть, то общие потери рабочего времени составят 12 827ч (10 796+546+1485), или 5,8%.

Для выявления причин целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени сопоставляют данные фактического и планового баланса рабочего времени. Они могут быть вызваны разными объективными и субъективными обстоятельствами, не предусмотренными планом: дополнительными отпусками с разрешения администрации, заболеваниями рабочих с временной потерей трудоспособности, прогулами, простоями из-за неисправности оборудования, машин, механизмов, из-за отсутствия работы, сырья, материалов, электроэнергии, топлива и т. д. Каждый вид потерь анализируется подробнее, особенно те, которые зависят от предприятия. Уменьшение потерь рабочего времени по причинам, зависящим от трудового коллектива, является резервом увеличения производства продукции, который не требует дополнительных капитальных вложений и позволяет быстро получить отдачу.

На примере ООО «Белые горы» большая часть потерь 10 756 ч вызвана субъективными факторами: дополнительные отпуска с разрешения администрации, прогулы, простои, что можно считать неиспользованными резервами увеличения фонда рабочего времени.

Изучив потери рабочего времени, необходимо установить непроизводительные затраты труда, которые складываются из затрат рабочего времени в результате изготовления забракованной продукции и исправления брака, а также в связи с отклонениями от технологического процесса. Для определения их величины используют данные о потерях от брака (журнал-ордер № 10).

Таблица 15. Данные для расчета непроизводительных затрат рабочего времени.

По данным таблице определяем следующие показатели. Расчет которых представлен в таблице 16.

Потери рабочего времени в связи с отклонением от нормальных условий работы рассчитывают делением суммы доплат по этой причине на среднюю зарплату за 1 ч. На данном предприятии таковых доплат не было.

Сокращение потерь рабочего времени — один из резервов увеличения выпуска продукции. Чтобы подсчитать его, необходимо потери рабочего времени (ПРВ) по вине предприятия умножить на плановую среднечасовую выработку продукции:

?ВП=ПРВ * ЧВ₀ = (10 756+1275) * 343,05 руб. = 4126 тыс. руб.

Таблица 16. Показатели заработной платы ООО «Белые горы» за 2004;2005 гг.

Однако надо иметь в виду, что потери рабочего времени не всегда приводят к уменьшению объема производства продукции, так как они могут быть компенсированы повышением интенсивности труда работников. Поэтому при анализе использования трудовых ресурсов большое внимание уделяется изучению показателей производительности труда.

Для оценки уровня интенсивности использования персонала применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей производительности труда.

К обобщающим показателям относятся среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим, а также среднегодовая выработка продукции на одного работающего в стоимостном выражении.

Частные показатели-это затраты времени на производство единицы продукции определенного вида (трудоемкость продукции) или выпуск продукции определенного вида в натуральном выражении за один человеко-день или человеко-час.

Вспомогательные показатели характеризуют затраты времени на выполнение единицы определенного вида работ или объем выполненных работ за единицу времени.

Как видно из Рис. 2 наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работником. Величина его зависит не только от выработки рабочих, но и от удельного веса последних в общей численности промышленно-производственного персонала, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня.

Отсюда среднегодовая выработка одного работника равна произведению следующих факторов:

ГВ = Уд*Д*П*ЧВ.

Рис. 2. Структурно-логическая факторная модель производительности труда Рассмотрим более подробно методы применяемые для анализа использования рабочей силы.

Производительность труда определяется делением объема валовой продукции или выручки от реализации товаров (работ, услуг) на среднесписочную численность работников:

ПТ = Валовая прибыль_./Среднесписочная численность ПТ 2003 = 80 315/118=680 тыс. руб.

ПТ 2004 = 85 296/123=693 тыс. руб.

Таблица 17. Исходные данные для факторного анализа производительности труда ООО «Белые горы» за 2004;2005 гг.

Заметен рост показателя в основном из-за того, что темпы роста выручки от реализации выше темпов роста численности персонала.

За внешней простотой этой формулы скрывается весьма непростое содержание.

Возьмем числитель-объем готовой продукции (работ, услуг). Он должен быть определен в сопоставимых ценах, особенно при наличии инфляции. Надо пользоваться индексами цен, так, например, как пользуются курсом доллара.

Еще сложнее со знаменателем.

В среднесписочный состав предприятия входят все, принятые на постоянную, сезонную или временную работу на срок один день и более со дня зачисления. Отметим также, что инфляция в 2004;2005 гг. составила около 14% годовых. Рассчитаем значение производительности труды в сопоставимых с 2004 г. ценах и получим.

ПТ = Q_{вал. пр.}* I /Ч_{ср. спис.}

ПТ₀₄=85 296/1,14/123=602,361.

Теперь становится ясно, что рост производительности труда произошел в основном из-за увеличения объема выручки в процессе инфляции. В сопоставимых с 2004 г. ценах выручка в 2005 г. составила 74 821 тыс. руб.

Вышеприведенный расчет был сделан для примера, однако он не будет использоваться в дальнейшем анализе производительности труда на предприятии.

Следующее на что необходимо обратить внимание, то что до сего времени в среднесписочную численность включается много тех, кто какое-то время фактически не работал (болезнь, простои, командировки и т. д.), не принимал участия в изготовлении продукции. И наоборот, часть фактически работавших в списочный состав не включаются (совместители, практиканты, работающие инвалиды и т. д.).

Не включаются в среднесписочный состав женщины, находящиеся в отпуске по беременности и родам, по уходу за ребенком, а также работники, которым предоставили отпуска без оплаты (например, при поступлении в вуз).

Поэтому показатель «среднесписочная численность работников» точно не отражает фактические затраты труда на производство валовой продукции (как правило, численность оказывается завышенной). Поэтому и показатель «производительность труда», начисленный по такому знаменателю, оказывается неточным, заниженным.

Более точные данные об уровне производительности труда мы получим, если разделим объем валовой продукции на количество фактически отработанных часов:

ПТ=Q_{вал. пр.}/Т_ч.

ПТ₀=80 315/212649=0,38.

ПТ₁=85 296/217966=0,39.

Но и в этом случае есть неточность. Табели, в которых указывается отработанное время, составляются для начисления оплаты. Поэтому в них надо обязательно выделять, сколько всего отработано часов, в том числе на производстве.

ПТ=Q_{вал. пр.}/Т_{ч. рабочих}

ПТ₀=80 315/145962=0,55.

ПТ₁=85 296/148848=0,57.

И еще: и среднесписочная численность, и отработанное время не отражают квалификационный, качественный состав работающих. Эта сторона лучше отражается в заработной плате. Поэтому для контроля целесообразно исчислять выработку продукции на 1 руб. оплаты:

ПТ=Q_{вал. пр.}/ФОТ_ф

где ФОТ_ф — фонд оплаты труда фактический.

ПТ₀=80 315/9003=8,92.

ПТ₁=85 296/9340=9,13.

Темпы роста производительности труда определяются сопоставлением уровней производительности, достигнутых в предыдущем отчетном году:

?ПТ = ПТ_{о. г.}/ПТ_п.г. *100−100.

где ПТ _{о. г} — уровень производительности отчетного года;

ПТ_{п. г.} — уровень производительности предшествующего года.

?ПТ_чсс = ПТ_{о. г.}/ПТ_п.г. *100−100 = 693/680*100−100 = 1,91%.

• ?ПТ_т.ч. = ПТ_{о. г.}/ПТ_п.г. *100−100 = 0,39/0,38*100−100 = 2,63%
• ?ПТ_т.ч.раб = ПТ_{о. г.}/ПТ_п.г. *100−100 = 0,57/0,55*100−100=3,63%
• ?ПТ_фо.тр = ПТ_{о. г.}/ПТ_п.г. *100−100 = 9,13/8,92*100−100= 2,35%

Видно, что в динамике по всем показателям наблюдается рост производительности труда. Конечно, показатели имеют различное значение, что обусловлено округлением и использованием усредненных величин, однако в среднем производительность труда возросла на 2%.

Вообще весь анализ надо начинать с обзора динамики роста производительности труда. Для этого полезно составить обзорную табл. 19 следующей формы.

Таблица 18. Факторный анализ производительности труда.

Видно, что в динамике по всем показателям наблюдается рост производительности труда. Конечно, показатели имеют различное значение, что обусловлено округлением и использованием усредненных величин, однако в среднем производительность труда возросла на 2%.

Вообще весь анализ надо начинать с обзора динамики роста производительности труда. Для этого полезно составить обзорную табл. 19 следующей формы.

Если не учитывать индекс цен, то выпуск продукции увеличился на 6,2%. Учитывая, что численность работников несколько увеличилась (на 4,2%), на предприятии, видимо, считали, что все складывается нормально, и даже повысили оплату (на 3,74%).

Но если учесть индекс цен, то показатели по производительности труда по сравнению с прошлым годом снизились на 6.8%, а в расчете на 1 руб. заработной платы выработка даже снизилась довольно заметно (на 10%).

Поэтому предприятию необходимо принять срочные меры по повышению производительности труда.

Таблица 19. Динамика роста производительности труда на предприятии ООО «Белые горы» за 2004;2005гг.

По данным табл. 9 рассчитаем влияние производительности труда на выпуск продукции.

Поскольку численность работников оказалась несколько большее, чем в предыдущем году, то это привело к увеличению выпуска продукции. Если численность увеличилась на 5 человека (123−118), то при уровне выработки прошлого года это привело к увеличению выпуска на 4981 тыс. руб.

Рассмотрим за счет чего же на предприятии ООО «Белые горы» может быть повышена производительность труда.

Существуют два основных фактора роста производительности труда.

Увеличить производительность силы труда (за счет его механизации, автоматизации, улучшения организации, повышения квалификации, мотивации путем применения эффективных предметов труда — готовых изделий, полуфабрикатов, совершенствования конструкции изделий и т. д.).

Увеличить время производительного использования труда (сокращение простоев, непроизводительных затрат и т. д.).

Использование резервов роста производительности труда должно привести к снижению трудоемкости производства.

Трудоемкость производства есть величина, обратная производительности труда. Она находится путем деления затрат труда (среднесписочной численности, отработанных чел.-час. и т. д.) на объем продукции.

Из табл. 20 видно, что за отчетный год трудоемкость продукции на предприятии изменилась (снизилась) очень мало. Отсюда и отсутствие существенного роста производительности труда.

Влияние снижения трудоемкости на увеличение выпуска продукции определяется по формуле:

?Q_{вал. пр} = ?Т/(100-?Т) где? Т —- снижение трудоемкости, %.

Например, если трудоемкость снизить на 20%, то прирост выработки составит:

?Q_{вал. пр}

Таблица 20. Трудоемкость продукции на предприятии на ООО «Белые горы» за 2004;2005гг.

Отсюда легко определить экономическую эффективность повышения производительности труда. Она будет заключаться в увеличении прибыли за счет роста выработки и экономии условно-постоянных затрат, необходимых для повышения производительности.