Введение. 
Порядок ведения и учет кассовых операций

Правовые основы функционирования денежной системы и организации расчетов в РФ регламентируется Законом «О денежной системе РФ», который был принят 25.09.1992 г.

Денежные средства играют важнейшую роль в организации и являются активами организации. Это дает организации возможность приобретать и продавать ГП, материалы другим организациям, а также оплачивать услуги сторонних организаций.

Целью данной работы на практике является предоставление полной информации по порядку учета кассовых операций и ознакомление с правилами ведения кассовых операций на территории РФ.

Чтобы достичь поставленной цели, необходимо рассмотреть и изучить следующие задачи:

• 1. Рассмотреть порядок документального оформления кассовых операций.
• 2. Изучить порядок учета кассовых операций.
• 3. Рассмотреть и изучить порядок документального оформления кассовых операций.
• 4. Ознакомиться с порядком ведения учета кассовых операций в организации, применяющих контрольно — кассовую технику.

Организация кассовой работы на предприятии

Документальное оформление и ведение учета кассовых операций в рублях осуществляется различными кассовыми документами. Прием наличных денежных средств осуществляется по средствам приходного кассового ордера. А выдачу из кассы денежных средств оформляют расходными кассовыми ордерами. Подчистки, помарки и исправления, хотя бы и оговоренные, в этих документах не допускаются. Прием и выдача денег по кассовым ордерам могут производиться только в день их составления.

В конце рабочего дня кассиром составляется вкладной лист кассовой книги, который отражает все поступления и выдачу денежных средств. Все приходные и расходные кассовые ордера, отражаются во вкладном листе кассовой книги. В нем указывается дата документа, № документа, от кого получено, кому выдано, корреспондирующий счет, суммы по приходу и расходу.

Задание № 1.

Рассчитайте лимита остатка кассы на 2014 г. ООО «Форум», воспользовавшись следующими данными за 2014 г.: Расчетный период с 01.08.2014 по 10.08.2014 (8 рабочих дней) Объем выручки за расчетный период — 500 000 (Пятьсот тысяч) руб. Период времени между днями сдачи в банк наличной выручки — 4 рабочих дня.

Решение:

Лимит остатка кассы рассчитывается по формуле:

L=V/PхNc.

Где, L — лимит остатка наличных денег в рублях.

V — объем поступлений наличных денег Р — расчетный период, за который учитывается объем поступлений (не более 92 рабочих дней).

Nc — период времени между днями сдачи в банк (не более 7 рабочих дней).

L = 500 000 / 8 * 4 = 250 000 руб.

Лимит кассы организации ООО «Форум» на 2014 год составляет 250 000 рублей.

Задание № 2.

Заполнить приходные, расходные кассовые ордера.

Исходные данные:

1) Список должностных лиц ООО «Форум» :

Директор — Мельников М.В.

Главный бухгалтер — Кравцова Л.А.

Кассир — Лукашова Л.А.

Бухгалтер — Софонова Н.М.

Место нахождения организации: г. Сургут, ул. Ленина, 191.

ИНН: 8 602 033 705.

Расчетный счет: 4 072 620 000 000 000 000 в ОСБ 8594 Сбербанк России г. Сургута БИК: 40 702 710 300 089 999 360.

Корреспондентский счет: 301 018 106 000 000 512.

Остаток на р/с — 127 500 руб. (А).

2) Операции по кассе и расчетному счету за период 04.04 текущего года.

Таблица 1.

Решение:

Таблица 2.

В организации на конец дня (04.04.2104) остаток денежных средств в кассе составляет 4814 руб.

Данные показаны в кассовой книге.