Платежный баланс. 
Мировая экономика и международные экономические отношения

Содержание платежного баланса

Результаты всех международных отношений (операций) через валютную систему отражаются в платежном балансе любого государства.

Платежный баланс (балансовый счет международных операций) — это систематизированная запись итогов всех экономических сделок (отношений) резидентов данного государства с его нерезидентами в течение определенного периода (месяц, квартал, год). Другими словами, это сбалансированный документ, отражающий качественное и количественное соотношение между суммой валютных поступлений из-за рубежа и суммой платежей зарубежным субъектам за определенное время.

По определению МВФ, платежный баланс (который должен составляться в долларах США) — это статистический отчет за определенный период, показывающий операции с товарами, услугами и доходами, совершенными страной с остальным миром; смену собственности и другие изменения в принадлежащем стране золоте, СПЗ, а также финансовых требованиях и обязательствах по отношению к остальному миру; односторонние переводы и компенсирующиеся записи, необходимые для балансирования (в бухгалтерском смысле) взаимно не перекрывающихся операций.

Платежный баланс составляется на основе внутренних и внешних источников. В России он разрабатывается Центральным банком РФ и Государственным комитетом РФ по статистике на основе данных банковской и государственной статистики, информации об экономических связях с нерезидентами, представляемой Государственным таможенным комитетом РФ, Министерством финансов РФ, Минэкономразвития России, другими министерствами и ведомствами.

Платежный баланс составляется с учетом следующих принципов:

• а) в нем отражаются все международные сделки (обмен любыми стоимостями резидентов с нерезидентами) государства и его субъектов;
• б) он предполагает обязательное оформление двойной бухгалтерской записи операций. Так как любая сделка имеет две стороны, поэтому в платежном балансе она фиксируется дважды: один раз как кредитовая (кредит), другой — как дебетовая (дебет). В результате дисбаланс по одним статьям или блокам балансируется другими. Общая сумма кредита должна быть равна общей сумме дебета платежного баланса по определению.

Кредит отражает сделки, в результате которых происходит приток в страну инвалюты в виде трансфертов или взамен товаров и отток стоимостей. Эти сделки (продажа иностранцам товаров, акций, оказание им услуг, получение зарубежных переводов, долгосрочных займов) увеличивают запасы валюты — «делают» валюту, поэтому они фиксируются со знаком «плюс» (кредит в платежном балансе отличается от кредита обычных бухгалтерских счетов, например, промышленных фирм тем, что последний предполагает фиксацию всех расходов фирм по данному счету).

Дебет характеризует сделки, в результате которых происходит отток валюты за рубеж в виде трансфертов или в обмен на товары и приток стоимостей. Эти сделки (купля зарубежных товаров, акций, лицензий, перевод за границу денег, долгосрочных кредитов и т. п.) записываются со знаком «минус», так как они уменьшают («уничтожают») запасы инвалюты.

Например, если российская фирма экспортировала в Белоруссию нефти на сумму 5 тыс. долл, с ее оплатой в течение 6 мес., то в платежном балансе России вначале как кредит фиксируется экспорт (5 тыс. долл.), так как он вызывает приток в Россию инвалюты, а затем собственно платеж фиксируется как дебет (отток из России краткосрочного капитала), так как российский экспортер предоставил на 6 мес. кредит белорусскому импортеру. В результате на 5 тыс. долл, выросли российские активы за границей и дебет. В конечном счете в платежном балансе России эта сделка отразится определенным образом (табл. 8.1).

Таблица 8.1

Пример отражения операций в платежном балансе.

При учете трансфертов (например безвозмездной помощи) возникают технические сложности двойного отражения таких операций в счетах (сопоставления двух взаимопогашающихся потоков благ). В такой ситуации в графе «Дебет» со знаком «минус» вводится специальная строка (статья) «Односторонние трансферты» (или «Дары»), так как эти платежи сокращают запас инвалюты страны.

Например, если Россия получила от Белоруссии гуманитарную помощь (товары) стоимостью 5 млн долл., то в статье «Трансферты» платежного баланса России делаются следующие проводки (табл. 8.2).

Важно уяснить, что для любых активов (и материальных, и финансовых) кредитовая проводка показывает операцию, в результате которой происходит их вывоз (и сокращение в стране), а контрпроводка по дебету обозначает операцию, по которой происходит их приток, прирост в стране.

Пример проводки в платежном балансе гуманитарной помощи.

Таблица 8.2

Прямо противоположной является закономерность для пассивов: кредитовая проводка показывает операцию, по которой проходит их ввоз (приток) и поэтому увеличение, а контрпроводка по дебету обозначает операцию, по которой проходит их отток, сокращение в стране.

Если Россия получила у Белоруссии 2 млрд долл, в виде кредита, то при этом Россия приобретает и актив (приток 2 млрд долл.), и пассив — обязательства перед Белоруссией. Поэтому в платежном балансе счет актива будет дебетовым, счет пассива — кредитовым (табл. 8.3).

Пример проводки в платежном балансе кредита.

Таблица 8.3

Все операции по дебету и кредиту оформляются в платежном балансе по общим правилам и могут быть представлены в виде табл. 8.4.

Таблица 8.4

Отражение в платежном балансе операций по дебету и кредиту.

Понятие «платежный баланс» означает учет не только платежей, в нем учитываются и не связанные с платежами операции, в том числе не требующие возмещения односторонние переводы; предоставление СПЗ МВФ; перевод части золота страны в ее золотой запас — монетизация золота (или обратная операция — его демонетизация); переоценка ЗВР страны в связи с изменениями курсов валют, мировых цен на золото и т. д.

Платежный баланс характеризует степень и эффективность участия страны во внешних связях, тесно связан с системой национальных счетов и поэтому является важнейшим ориентиром и фактором при разработке и реализации денежно-кредитной, бюджетно-налоговой, внешнеторговой, валютной, других направлений экономической политики страны. Поэтому составление платежного баланса помогает решать тесно связанные между собой как учетные, так и аналитические задачи.

Финансовое положение в стране (как и в фирме) отражается в двух типах документов — в платежном балансе и в расчетном балансе.

Расчетный баланс — это текущее соотношение валютных требований и обязательств страны по отношению к внешнему миру за определенный период или на определенную дату. Он составляется на основе данных внешнеторговой деятельности страны, полученных и предоставленных кредитов, инвестиционных и других ресурсов. Отличается расчетный баланс от платежного тем, что.

• — во-первых, платежный баланс является прежде всего динамическим документом (под влиянием многих факторов он находится в постоянном движении), а расчетный баланс — статистическим документом (относящимся к статистике);
• — во-вторых, платежный баланс — таблица, которая отражает потоки и изменения в реальных и финансовых активах и пассивах, приходящихся на базисный период, а расчетный баланс отражает запасы общих сумм экономических активов и пассивов страны, существующие в определенный момент — за конкретный период или на конкретную дату.

При этом расчетный баланс за определенный период показывает, сколько страна должна получить и заплатить за этот период, он (в отличие от платежного баланса) составляется заранее (чтобы заранее знать, сколько страна должна получить и заплатить за определенные годы) и используется для прогнозирования. А расчетный баланс на определенную дату показывает, является страна должником или кредитором на эту дату и из каких статей состоят ее требования и долги; он (в отличие от расчетного баланса за определенный период) публикуется чаще.

МВФ рекомендует собственную схему составления расчетного баланса.