Оценка финансового положения предприятия малого бизнеса

При оценке финансового положения предприятия проводится:

Анализ платежеспособности и ликвидности.

Анализ финансовой устойчивости.

Анализ платежеспособности и ликвидности.

Платежеспособность предприятия выступает в качестве внешнего проявления финансовой устойчивости, сущностью которой является обеспеченность оборотных активов долгосрочными источниками формирования. Большая или меньшая текущая платежеспособность (или неплатежеспособность) обусловлена большей или меньшей степенью обеспеченности (или необеспеченности) оборотных активов долгосрочными источниками.

Для оценки платежеспособности и ликвидности предприятия можно использовать следующие основные методы:

• 1) анализ ликвидности баланса;
• 2) расчет и оценка финансовых коэффициентов ликвидности.

Потребность в анализе ликвидности баланса возникает в условиях рынка в связи с усилением финансовых ограничений и необходимостью оценки платежеспособности предприятия, то есть его способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам. Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств. Чем меньше требуется времени, чтобы данный вид активов обрел денежную форму, тем выше его ликвидность.

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.

Сопоставление наиболее ликвидных средств и быстро реализуемых активов с наиболее срочными обязательствами и краткосрочными пассивами позволяет выяснить текущую ликвидность. Сравнение же медленно реализуемых активов с долгосрочными и среднесрочными пассивами отражает перспективную ликвидность.

Общий показатель ликвидности баланса выражает способность предприятия осуществлять расчеты по всем видам обязательств — как по ближайшим, так и по отдаленным. То есть этот показатель не дает представления о возможностях предприятия в плане погашения именно краткосрочных обязательств. Поэтому для оценки платежеспособности предприятия используются три относительных показателя ликвидности: коэффициент абсолютной ликвидности, коэффициент промежуточной ликвидности, коэффициент покрытия.

Различные показатели ликвидности не только дают разностороннюю характеристику платежеспособности предприятия при разной степени учета ликвидных активов, но и отвечают интересам различных внешних пользователей аналитической информации.

Основным фактором, обусловливающим общую платежеспособность, является наличие у предприятия реального собственного капитала (чистых активов).

Анализ финансовой устойчивости.

Оценка финансового состояния предприятия будет неполной без анализа финансовой устойчивости.

Финансовая устойчивость предприятия малого бизнеса характеризуется состоянием финансовых ресурсов, обеспечивающих бесперебойный процесс производства и реализации продукции (работ, услуг) на основе реального роста прибыли.

Для характеристики финансовой устойчивости предприятия малого бизнеса рассчитывать ряд показателей как абсолютных, так и относительных по данным бухгалтерского баланса.

Одним из важнейших факторов устойчивости финансового состояния предприятия является соотношение стоимости запасов и величин собственных и заемных источников их формирования наряду с соотношением реального собственного капитала и уставного капитала.

Наиболее полно обобщающим показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов, получаемый в виде разницы величины источников средств и величины запасов. При этом имеется в виду обеспеченность определенными видами источников (собственными, кредитными и другими заемными), поскольку достаточность суммы всех возможных видов источников (включая кредиторскую задолженность и прочие краткосрочные пассивы) гарантирована тождественностью итогов актива и пассива баланса.

Общая величина запасов общества равна сумме величин по статьям II раздела баланса «Оборотные активы» (включая налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, поскольку до принятия его к возмещению по расчетам с бюджетом он должен финансироваться за счет источников формирования запасов).

Для характеристики источников формирования запасов используется несколько показателей, отражающих различную степень охвата разных видов источников:

• — наличие собственных оборотных средств, равное разнице величины реального собственного капитала (итог раздела III баланса «Капиталы и резервы» + «Доходы будущих периодов» — «Собственные акции, выкупленные у акционеров — «Задолженность участников по взносам в уставный капитал») и суммы величин внеоборотных активов (итог раздела I баланса «Внеоборотные активы») и долгосрочной дебиторской задолженности;
• — наличие долгосрочных источников формирования запасов, получаемое из предыдущего показателя увеличением на сумму долгосрочных пассивов (итог IV раздела баланса «Долгосрочные обязательства»);
• — общая величина основных источников формирования запасов, равная сумме долгосрочных источников (предыдущий показатель) и краткосрочных заемных средств («Краткосрочные обязательства» + «Кредиторская задолженность»).

Трем показателям наличия источников формирования запасов соответствуют три показателя обеспеченности запасов источниками их формирования:

• — излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (Ес), равный разнице величины собственных оборотных средств и величины запасов;
• — излишек (+) или недостаток (-) долгосрочных источников формирования запасов (Ет), равный разнице величины долгосрочных источников формирования запасов и величины запасов;
• — излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов (Еz), равный разнице величины основных источников формирования запасов и величины запасов.

Вычисление трех показателей обеспеченности запасов источниками их формирования позволяет классифицировать финансовые ситуации по степени их устойчивости.

Для получения количественных характеристик финансовой устойчивости предприятия малого бизнеса используются следующие финансовые коэффициенты: коэффициент автономии, коэффициент заемного капитала, коэффициент отношения заемного и собственного капитала, коэффициент маневренности, коэффициент обеспеченности собственными средствами.

Анализ деловой активности предприятия малого бизнеса

Деловая активность предприятия малого бизнеса — это совокупность действий, способствующих экономическому росту организации (в том числе производственно-сбытовой системы) на основе согласованного развития ее составляющих в гармонии с внешней средой. Деловая активность выступает важнейшим фактором, определяющим финансовую стабильность предприятий. Деловая активность подразумевает эффективное использование ресурсов предприятия и может оцениваться с помощью качественных и количественных критериев.