Рекомендации по улучшению учета денежных средств

К денежным средствам могут быть применены модели, разработанные в теории управления запасами и позволяющие оптимизировать величину денежных средств. Речь идет о том, чтобы оценить:

• 1) общий объем денежных средств и их эквивалентов;
• 2) какую их долю следует держать на расчетном счете, а какую в виде быстрореализуемых ценных бумаг;
• 3) когда и в каком объеме осуществлять взаимную трансформацию денежных средств и быстрореализуемых активов.

Для рационального управления денежными потоками предприятию ООО «Шарпо» следует пускать деньги в оборот с целью получения прибыли:

• — расширять свое производство;
• — вкладывать в акции других предприятий;
• — сдать в аренду неиспользуемую площадь;
• — уменьшать величину кредиторской задолженности;
• — обновлять основные фонды, приобретать новые технологии и т. д.

Если предприятие расширит свою деятельность, соответственно возрастет число покупателей и дебиторская задолженность, что создает финансовые затруднения. Для избежания этого, следует сокращать сроки погашения платежей.

Увеличение или уменьшение остатков денежной наличности на счетах в банке обуславливается уровнем несбалансированности денежных потоков, т. е. притоком и оттоком денег. Превышение притоков над оттоками увеличивает остаток свободной денежной наличности, и наоборот превышение оттоков над притоками приводит к нехватке денежных средств и увеличению потребности в кредите, что характерно для предприятия ООО «Шарпо».

Денежные потоки необходимо планировать, для чего на ООО «Шарпо» нужно составлять бюджет денежных средств (прогнозный отчет о движении денежных средств) на год с разбивкой по месяцам. Если прогнозируется положительный остаток денежных средств на протяжении длительного времени, то следует предусмотреть пути выгодного их использования. В отдельные периоды может возникнуть недостаток денежной наличности. Тогда нужно спланировать источники привлечения заемных средств.

Основываясь на результатах прямого и косвенного анализа движения денежных средств, руководство организации может корректировать свою финансовую политику в отношениях с дебиторами и кредиторами, принимать решения по формированию необходимых объемов производственных запасов, распределению прибыли с учетом уровня обеспеченности денежными ресурсами.

Низкий уровень платежеспособности предприятия, связанный с движением денежных средств, может быть случайным (временным). Поэтому, изучая состояние платежеспособности предприятия, нужно рассматривать причины финансовых затруднений, частоту их образования и продолжительность просроченных долгов.

Причинами неплатежеспособности могут быть невыполнение плана по производству и продаже продукции, повышение ее себестоимости. Одной из причин ухудшения платежеспособности может быть неправильное использование оборотного капитала: вложение в сверхплановые запасы, которые временно не имеют источников финансирования, отвлечение средств в дебиторскую задолженность и т. д.

Для выяснения причин изменения показателей платежеспособности важное значение имеет анализ выполнения финансового плана по доходной и расходной части. Для этого данные отчета о движении денежных средств, а также отчета о финансовых результатах сравнивают с данными финансовой части бизнес-плана. При анализе в первую очередь следует установить выполнение плана по поступлению денежных средств главным образом от продажи продукции, работ, услуг, имущества, выяснить причины изменения суммы выручки и выявить резервы ее увеличения. Особое внимание следует обратить на использование денежных средств, так как даже при выполнении доходной части финансового плана перерасходы и нерациональное использование денежных средств могут привести к финансовым затруднениям.

Для оперативного внутреннего анализа текущей платежеспособности, ежедневного контроля за поступлением средств от продажи продукции, погашения дебиторской задолженности и прочими поступлениями денежных средств, а также для контроля за выполнением платежных обязательств перед поставщиками, банками и прочими кредиторами на ООО «Шарпо» рекомендуется составлять бюджет поступлений и расходования денежных средств.