Выдача наличных денежных средств

Выдача наличных денег организациям с их банковских счетов производится по денежным чекам. Выдача наличных денежных средств из кассы должна быть оформлена унифицированным первичным документов — «расходным кассовым ордером» (по форме КО-2). Документ по данной форме составляется на одну операцию, а может быть составлен на группу однотипных операций.

Для получения наличных денег клиент предъявляет денежный чек операционному работнику. После соответствующей проверки ему выдается контрольная марка от денежного чека для предъявления в кассу. Получив денежный чек, кассовый работник выполняет следующие действия:

• · проверяет наличие подписей должностных лиц кредитной организации, оформивших и проверивших денежный чек, и тождественность этих подписей имеющимся образцам;
• · сличает сумму, проставленную в денежном чеке цифрами, с суммой, указанной прописью;
• · проверяет наличие на денежном чеке расписки клиента в получении денег и данных его паспорта или удостоверения личности;
• · подготавливает сумму денег, подлежащую выдаче;
• · вызывает получателя денег по номеру чека и спрашивает у него сумму получаемых денег;
• · сверяет номер контрольной марки с номером на чеке и приклеивает контрольную марку к чеку;
• · повторно пересчитывает подготовленную к выдаче сумму денег в присутствии клиента;
• · выдает деньги получателю и подписывает чек.

Кассовый работник выдает банкноты полными и неполными пачками и полными корешками по обозначенным на накладках и бандеролях суммам, монету — полными, неполными мешками, пакетами, тюбиками по надписям на ярлыках к мешкам и пакетах, тюбиках при условии сохранения неповрежденной упаковки. Полные и неполные пачки банкнот, мешки, пакеты, тюбики с монетой и полные корешки банкнот, имеющие повреждения упаковки, а также неполные корешки банкнот, отдельные банкноты и монеты выдаются кассовым работником полистным и поштучным пересчетом. Совершение операций, при которых клиент, не внося денег, предъявляет одновременно денежный чек и объявление на взнос наличными, не допускается.

Получатель денег, не отходя от кассы, в присутствии кассового работника, выдавшего деньги, проверяет полные и неполные пачки банкнот по количеству пачек и корешков в них, полные корешки, не упакованные в пачки, и отдельные банкноты — полистным пересчетом, монету — по количеству мешков и надписям на ярлыках к мешкам, пакеты, тюбики и отдельные монеты — пересчетом по кружкам.

Клиент имеет право по своему желанию пересчитать в кредитной организации полученные деньги полистно. Доставка денег в помещение для пересчета клиентами и пересчет осуществляются в присутствии одного из работников кассового подразделения кредитной организации. На выявленные в результате пересчета недостачу или излишек денег составляется акт 402 145.

В конце операционного дня кассовый работник сверяет сумму полученных им под отчет денег с суммами, указанными в расходных документах, и фактическим остатком денег, после чего составляет справку о сумме выданных денег и полученной сумме под отчет, подписывает ее и приведенные в ней кассовые обороты сверяет с записями в кассовых журналах операционных работников.

Остаток наличных денег, расходные кассовые документы, отчетную справку кассовый работник сдает под расписку в книге учета принятых и выданных денег заведующему кассой.

При выполнении приходных и расходных операций одним кассовым работником составляется сводная справка о кассовых оборотах. Если операции по приходу или расходу осуществляются заведующим кассой, соответственно справка о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов или справка о сумме выданных денег и полученной сумме под отчет также не составляются, обороты по приходу или расходу кассы включаются в сводную справку о кассовых оборотах.

В «Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов» (форма КО-3) должен быть зарегистрирован выписанный расходный ордер и, далее, расходный кассовый ордер подшивается к отчету, составляемому кассиром (отрывной лист Кассовой книги).

Существуют следующие случаи, в которых из кассы выдаются наличные денежные средства:

• · осуществление выплаты зар. платы и приравненных к заработной плате иных платежей (премии, отпускные, пособия);
• · осуществление выдачи денежных средств под отчет ответственным сотрудникам компании;
• · передача наличных денежных средств в банк;
• · осуществление выплаты денежных средств поставщикам работ и услуг;
• · осуществление выплаты денежных средств учредителям компании.