Учет операций по расчетному счету

На территории России большинство платежей осуществляется в безналичной форме. Для этого организации открывают в банках расчетные, текущие и валютные счета. При пользовании расчетным счетом всем организациям необходимо руководствоваться Положением «О безналичных расчетах в Российской Федерации», утвержденным письмом Центрального банка Российской Федерации от 12.04.2001 № 2-П.

Каждая организация вправе открывать в любом банке расчетные и другие счета для осуществления всех видов операций (расчетных, кредитных и кассовых).

Текущие счета используют организации, не имеющие возможности открытия расчетного счета (например, хозрасчетные подразделения, расположенные вне местоположения организации). В настоящее время действующим законодательством организациям разрешается открывать расчетные счета в количестве, необходимом для осуществления расчетных операций.

Расчетные счета имеют право открывать фирмы, являющиеся юридическими лицами и имеющие самостоятельный баланс. Для этого должны быть представлены в банк следующие документы:

заявление на открытие расчетного счета;

нотариально заверенные документы о государственной регистрации;

нотариально заверенные копии устава и учредительного договора;

копия свидетельства о постановке на учет в налоговой инспекции;

копия справки Госкомстата России о присвоении организации статистических кодов;

справки о регистрации в пенсионном фонде, фондах занятости, медицинского и социального страхования;

карточки с образцами подписей руководителя, главного бухгалтера и оттиском печати, заверенные нотариально (два экземпляра).

Об открытии расчетного счета организация обязана сообщить в налоговую инспекцию в течение 10 дней.

Банк присваивает организации номер расчетного счета. На этом счете сосредотачиваются свободные денежные средства. С расчетного счета производятся: оплата работ, услуг, товаров и т. д.; все платежи в безналичном порядке, в том числе оплата всех налогов; выдача наличных денег.

Иногда банк производит принудительное списание денег с расчетного счета клиента по приказам финансовых органов: просроченные платежи в виде налогов и пеней, по исполнительным листам, за кредиты и т. д.

При наличных операциях по расчетному счету оформляют следующие документы:

объявление на взнос наличными;

чек из чековой книжки.

Объявление на взнос наличными оформляют при сдаче денег из кассы организации на расчетный счет в банке следующих сумм:

для уплаты налогов в бюджет и внебюджетные фонды;

перерасход лимита в кассе организации;

полученная выручка от реализации;

депонированная заработная плата.

Чек из чековой книжки — это документ, содержащий безусловный приказ владельца текущего счета (клиента) банку, о выплате указанной в нем суммы определенному лицу или организации.

Наличные деньги выдаются банком организации на следующие нужды: заработная плата; хозяйственные потребности; бензин; представительские расходы; пенсии, стипендии; материальная помощь; пособия на социальные нужды; покупку сырья, материалов в пределах 60 000 р. по одной сделке или одному договору (Указание Центрального банка Российской Федерации «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами» от 14.11.2001 № 1050-У).