Инвентаризация финансовых вложений
Реквизиты каждой ценной бумаги сопоставляются с данными описей (реестров, книг), хранящихся в бухгалтерии организации. Сохранность ценных бумаг (путем сопоставления фактического наличия с данными бухгалтерского учета); Своевременность и полнота отражения в бухгалтерском учете полученных доходов по ценным бумагам. При проверке фактического наличия ценных бумаг устанавливается: Реальность стоимости… Читать ещё >
Инвентаризация финансовых вложений (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
При инвентаризации финансовых вложений проверяют фактические затраты в ценные бумаги и уставные капиталы других организаций, а также предоставленные другим организациям займы.
При проверке фактического наличия ценных бумаг устанавливается:
- — правильность оформления ценных бумаг;
- — реальность стоимости учтенных на балансе ценных бумаг;
- -.сохранность ценных бумаг (путем сопоставления фактического наличия с данными бухгалтерского учета);
- -.своевременность и полнота отражения в бухгалтерском учете полученных доходов по ценным бумагам.
При хранении ценных бумаг в организации их инвентаризация проводится одновременно с инвентаризацией денежных средств в кассе.
Инвентаризация ценных бумаг проводится по отдельным эмитентам с указанием в акте названия, серии, номера, номинальной и фактической стоимости, сроков гашения и общей суммы.
Реквизиты каждой ценной бумаги сопоставляются с данными описей (реестров, книг), хранящихся в бухгалтерии организации.
Инвентаризация ценных бумаг, сданных на хранение в специальные организации (банк-депозитарий, т. е. специализированное хранилище ценных бумаг, и др.), заключается в сверке остатков сумм, числящихся на соответствующих счетах бухгалтерского учета организации, с данными выписок этих специальных организаций.
Финансовые вложения в уставные капиталы других организаций, а также займы, предоставленные другим организациям, при инвентаризации должны быть подтверждены документами.