Учет кассовых операций в отделениях почтовой связи

Текущий учет кассовых операций в отделении почтовой связи отражается в бланке сводного денежного отчета, который составляется в двух экземплярах и включает в себя следующие разделы:

I раздел «Кассовые операции»;

II раздел «Движение товарно-материальных ценностей»;

III раздел «Движение квитанционного материала»;

IV раздел «Статистическая отчетность».

Сводный денежный отчет составляется ежедневно. За достоверность внесенных данных и своевременность предоставления отчета в объект почтовой связи несет начальник отделения почтовой связи.

I раздел состоит из четырех частей:

• — Приход;
• — Расход;
• — Выведение остатка на конец дня;
• — Движение денежных средств по книге формы 55.

Часть «Приход» включает в себя разделы: «Доходы», «Принято», «Поступило», «Расход». В этих частях отражается код операции, суммы, основания с указанием первичного документа и количества услуг.

Часть «Расход» состоит из четырех граф, в которых указывается код операции, сумма, основание с указанием вида первичного документа и количества услуг.

В строке «Остаток на конец дня» заполняются следующие данные:

• — общий остаток на начало дня;
• — всего, в том числе по каждому виду оплаты (Н — наличные, Д — платежные поручения и денежные документы, Ч — чеками, А — авансовыми квитанциями, Г — гарантийные письма).

В графе «Приход» общий итог должен соответствовать сумме кодов 001, 002, 003 и раздельно по каждому виду оплаты.

Расход и общий итог должен соответствовать коду 005 и с разбивкой по каждому виду оплаты, общий остаток на конец дня, всего, а так же по каждому виду оплаты.

В строке «Контроль по книге формы 55» данные заносятся в том случае, когда почтальону выдаются деньги для оплаты пенсий и пособий, переводов на дому. При этом отражается переходящий остаток, сумма, выданная в доставку, выплачено, возвращено наличными и остаток на конец дня.

Во II разделе «Движение товарно-материальных ценностей» отражаются соответствующие данные. В графе 43 указываются коды ценностей и товаров. В графе 44 — остатки ценностей в денежном выражении на начало дня. В графе 45 — поступление товарно-материальных ценностей в денежном выражении согласно накладным марочной базы и склада. В графах 46 и 47 — сумма, поступившая за реализацию: в 46 — наличными, в 47 — денежными документами. В графах 48 и 49 указываются суммы списанного или возвращенного товара или других ценностей. В графе 50 — остаток ценностей в денежном выражении на конец дня.

При переоценке товарно-материальных ценностей, отраженная в актах сумма со знаком «+» или «-» вносятся в графу 45 со знаком «+», а в графу 49 со знаком «-».

Суммы, указанные в графах 46 и 47 должны соответствовать суммам, отраженным в разделе I «Кассовые операции» по соответствующим кодам.

По каждой графе (44−50) подводится общий итог, который переносится в ведомость учета товарно-материальных ценностей.

В разделе III «Движение квитанционного материала» имеется 6 граф. Этот раздел заполняется аналогично второму разделу.

В графе 51 указывается вид бланка строгой отчетности. В графе 52 — остаток на начало дня.

В графе 53 — количество поступивших бланков строгой отчетности. В графе 54 — количество использованных и подлежащих сдаче с отчетом бланков строгой отчетности.

Их количество должно соответствовать количеству, указанному в первом разделе.

В графе 55 отражается количество аннулированных квитанций и накладных. В графе 56 — остаток бланков строгой отчетности на конец дня.

В разделе IV «Статистическая отчетность» данные отражаются ежедневно. По исходящим отправлениям и оказанным услугам данные отражаются в первом разделе.

Сводный денежный отчет подписывается начальником или заместителем начальника отделения почтовой связи и подтверждается оттиском календарного штемпеля.

При заполнении сводного денежного отчета необходимо отражать условное обозначение документов, прилагаемых к отчету и их количество:

Ф — квитанции формы 1 и формы 5;

Т — товарная накладная формы ТН-2,.

К — кассовая справка формы МС-42;

П — дневник ПКТ;

Э — дневник АСКР-Э;

А — дневник АПП;

М — препроводительное письмо формы МС-4;

Р — реестр формы 10 и 10А;

В — авансовая квитанция;

С — справка на возврат излишне взысканных сборов.

После проверки и корректировки, все поступления и расход регистрируются в журнале-ордере 2 наличными деньгами. А поступление и расход денежными документами отражается в журнале-ордере 6.

В столбцах 1, 5, 9, 13 указываются коды проведенных операций, которые состоят из трех цифр и буквы. В каждом символе заключен определенный смысл. Первая цифра обозначает:

• 0 — остаток в кассе;
• 1, 2, 3 — тарифные доходы;
• 5, 6, 7 — услуги, оказываемые на договорных началах, плата за которые включается в доходы объекта почтовой связи;
• 8 — денежные средства, которые поступили в кассу отделения почтовой связи;
• 9 — расходные операции отделения почтовой связи.

Вторая цифра обозначает наименование оказанной услуги.

Третья — разновидность услуги.

Буквы обозначают вид оплаты:

Н — наличными;

Д — денежными документами;

Ч — чеками от населения;

А — авансовыми квитанциями;

П — платежными поручениями;

Г — гарантийными письмами.

Все исходные данные занесем в сводный денежный отчет — СДО.