Журнал учета хозяйственных операций

№ п/п.

Документ и краткое содержание операции.

Сумма, руб.

Дт.

Кт.

Счет ООО «Ротор», приходный ордер склада.

Акцептован счет поставщика комплектующих изделий:

• — стоимость изделий (10 000 50 руб.)
• — НДС (по действующей ставке)

• 500 000
• 90 000

• 10.2
• 19

• 60
• 60

Счет транспортной организации ЗАО «Автотранс».

Акцептован счет за доставку комплектующих изделий:

• — стоимость услуги
• — НДС (по действующей ставке)

• 30 000
• 5 400

• 10.2
• 19

• 60
• 60

Счет ОАО «Станкостроитель».

Акцептован счет поставщика за станки.

• — стоимость станков
• — НДС (по действующей ставке)

• 1 200 000
• 216 000

• 08.4
• 19

• 60
• 60

Счет транспортной организации ЗАО «Автотранс».

Акцептован счет транспортной организации за доставку станков.

• — стоимость услуги
• — НДС (по действующей ставке)

• 40 000
• 7 200

• 08.4
• 19

• 60
• 60

Акт приемки-передачи Станки введены в эксплуатацию.

1 240 000.

08.4.

Договор уступки исключительного права Приобретено исключительное право на технологию выпуска продукции на 3 года:

• — стоимость приобретения
• — НДС (по действующей ставке)

• 30 000
• 5 400

• 08.5
• 19

• 60
• 60

Договор, счет посреднической организации «Консультант».

Принят к оплате счет за консультационные услуги, связанные с приобретением исключительного права на технологию выпуска продукции.

• — стоимость услуги
• — НДС (по действующей ставке)

• 4 000
• 720

• 08.5
• 19

• 60
• 60

Справка бухгалтерии Приобретенное исключительное право включено в состав нематериальных активов предприятия по первоначальной стоимости.

34 000.

04.1.

08.5.

Ведомость начисления заработной платы Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции.

80 000.

Ведомость начисления заработной платы Произведен расчет страховых взносов по действующей ставке.

24 160.

Требования Отпущены в производство основные материалы.

80 000.

10.1.

Ведомость начисления амортизации Начислена амортизация основных средств.

15 000.

02.1.

Ведомость начисления амортизации Начислена амортизация нематериальных активов.

8 000.

Материальный отчет. Бухгалтерская справка.

Отпущены в производство комплектующие изделия в количестве 3500 штук по средней фактической себестоимости.

186 655.

10.2.

Ведомость выпуска готовой продукции Принята на склад из производства изготовленная продукция по фактической себестоимости (остаток незаверш. производства на конец периода 5 000 руб.).

388 815.

Счет-фактура, платежное требование-поручение Признается выручка от продажи в соответствии с предъявленными покупателю расчетными документами:

3 540 000.

90.1.

Расчет бухгалтерии Начислен НДС в бюджет по проданной продукции.

540 000.

90.3.

68.2.

Расчет бухгалтерии Списана фактическая производственная себестоимость проданной продукции.

2 130 000.

90.2.

Счет транспортной организации ЗАО «Автотранс», счет-фактура Акцептован счет транспортной организации за доставку готовой продукции до покупателя:

• — стоимость услуги
• — НДС (по действующей ставке)

• 10 000
• 1 800

• 44
• 19

• 60
• 60

Ведомость распределения коммерческих расходов Списаны коммерческие расходы.

10 000.

90.7.

Расчет бухгалтерии Выявляется и списывается по назначению финансовый результат от продажи продукции.

860 000.

90.9.

Выписка из расчетного счета Перечислено в погашение задолженности перед:

• — ООО «Ротор»
• — ЗАО «Автотранс»
• — ОАО «Станкостроитель»

• 590 000
• 94 400
• 1 416 000

• 60
• 60

• 51
• 51
• 51

Расчет бухгалтерии Предъявлен к зачету налог на добавленную стоимость.

326 520.

68.2.

Выписка из расчетного счета в банке Зачислена на расчетный счет выручка за проданную продукцию в полном объеме.

3 540 000.

Расчетно-платежная ведомость Произведено удержание из заработной платы налога на доходы физических лиц.

9 000.

68.1.

Выписка из расчетного счета, приходный кассовый ордер Получено в кассу на выдачу заработной платы.

71 000.

Расчетно-платежная ведомость, расходный кассовый ордер Выдана заработная плата.

71 000.

Выписка из расчетного счета Перечислено по назначению за прошлый месяц:

• — страховые взносы
• — налоги

• 25 000
• 12 700

• 69
• 68

• 51
• 51

Отражена выручка от реализации основных материалов.

70 800.

91.1.3.

Начислен НДС с оборотов по реализации материалов.

10 800.

91.3.

68.2.

Списана фактическая себестоимость проданных материалов.

18 000.

91.2.2.

10.1.

32.

С расчетного счета перечислены денежные средства спортивному клубу для проведения соревнований.

20 000.

91.2.2.

Начислен налог на имущество.

3 000.

91.2.2.

68.8.

Начислены проценты на остаток денежных средств, находящихся на расчетном счете.

91.1.2.