Ресурсы банка. 
Банковское дело

Краткое содержание главы 4

4.1. Формирование и использование собственных средств банка Структура ресурсов банка. Собственные средства (капитал) банка.

Источники формирования капитала. Структура капитала банка. Достаточность капитала.

4.2. Привлеченные средства и другие ресурсы банка

Сущность и структура привлеченных средств. Депозитные источники формирования ресурсов банка. Система страхования вкладов. Начисление процентов по вкладам. Недепозитные (заемные) источники формирования ресурсов банка.

Формирование и использование собственных средств банка

Успешное функционирование банка в значительной степени зависит от его ресурсной базы. Все источники формирования ресурсов отражаются в пассиве баланса банка.

Ресурсы банка — это его собственные средства (капитал) и обязательства (привлеченные средства), используемые для проведения активных операций. Ресурсы банка являются базой формирования его кредитного потенциала. Кредитный потенциал банка представляет собой разницу между суммой всех мобилизованных банком средств и обязательными резервами.

Капитал банка (К) выполняет следующие функции:

• • регистрационную — при создании кредитной организации;
• • эмиссионную — при формировании акционерного капитала;
• • регулирующую — капитальная база расчета экономических нормативов деятельности банка;
• • резервную (защитную) — обеспечивает определенные гарантии вкладчикам, кредиторам и клиентам банка;
• • оперативную — обеспечивает развитие банка, возможности наращивания объема банковских операций.

На размер и структуру капитала влияют следующие факторы:

• • приток средств из внутренних и внешних источников;
• • использование собственных средств.

Структура капитала банка отражает процесс его формирования. Базой является уставный капитал байка — величина, зарегистрированная в соответствии с установленным Банком России минимально необходимым размером капитала для вновь создаваемых банков. В дальнейшем эта величина может пересматриваться по решению его собственников, акционеров или пайщиков.

На практике процесс формирования капитала банков осуществляется в соответствии с требованиями положения Банка России от 10.02.2003 № 215-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций» .

Капитал делится:

1) на основной (первичный, капитал первого уровня) — акции или паи (УК); эмиссионный доход; часть фондов и часть прибыли отчетного года.

Под основным капиталом КО понимается постоянная (неизменяемая по стоимости) часть капитала, которая может быть использована на покрытие любых убытков;

• 2) дополнительный (вторичный, капитал второго уровня) — величина, изменяемая в зависимости от изменения стоимости активов КО или рыночных рисков:
  • • эмиссионный доход, образуемый при продаже акций по цене выше номинала;
  • • переоценка основных фондов и ценных бумаг по справедливой (рыночной) стоимости;
  • • нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет и неиспользованная прибыль (убыток) отчетного периода.

Первое место по размеру капитала занимает Сбербанк России (на 1 января 2011 г. его капитал составил 1271 млрд руб.).

Структура капитала (К) банка отражена в балансе.

В Плане счетов бухгалтерского учета раздел I назван «Капитал и фонды» (см. табл. 4.1), капитал представлен по формам существования (счета первого порядка) и группам собственников (счета второго порядка)^[1].

Таблица 4.1

Структура раздела I баланса банка.

Размер собственных средств (капитала) определяется банком самостоятельно с учетом нормативов, установленных Банком России.

Капитал характеризует финансовую устойчивость любой КО по следующим элементам:

• • размер капитала;
• • структура (относительные доли составляющих капитала);
• • темп роста как капитала в целом, так и его составляющих;
• • доля собственных средств — нетто^[2].

Перечислим основные источники увеличения капитала банка:

• • выпуск акций при акционерной форме организации банка;
• • дополнительные взносы пайщиков при паевой форме организации банка;
• • использование прибыли и эмиссионного дохода на увеличение капитала (создание резервного и других фондов);
• • субординированные долги (кредит, полученный банком в российской валюте на срок не менее пяти лет).

Достаточность капитала — относительный показатель, характеризующий деятельность банка с точки зрения его устойчивости при возникновении различных рисков по активным операциям.

Требования к управлению капиталом банков и расчету норматива достаточности капитала определены Соглашением Базельского комитета, так называемый Базель-2, которое оценивается как международный стандарт, определяющий финансовую устойчивость банков.

Выделены следующие операционные компоненты стандарта:

• • определение базовой потребности в капитале;
• • интенсивный контроль надзорного органа над соответствием минимальной потребности в капитале качеству организации деятельности банка;
• • соблюдение дисциплины рынка.

В инструкции Банка России от 03.12.2012 № 139-И «Об обязательных нормативах банков» выделены пять групп активов с установленным коэффициентом риска от 0 до 100, в отдельных случаях — 150%.

Норматив (Н1) рассчитывается как отношение капитала к его активам, взвешенным с учетом риска:

где К — собственные средства (капитал); Аi — i-й актив банка; ?pi — коэффициент риска i-го актива; Рi — величина резерва, созданная под возможные потери по ссудам; КРВ — величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухучета (по условным обязательствам кредитного характера); КРС — величина кредитного риска по срочным сделкам; ОР — величина операционного риска; ПК — операции с повышенными коэффициентами риска; ПКр — кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов, но кредитам, предоставленным заемщикам — физическим лицам; РР — величина рыночного риска.

Минимальное значение капитала банков — 180 млн руб. С 1 января 2015 г. — не менее 300 млн руб. Минимально допустимое значение норматива H1 — 10%.

Общий критерий достаточности капитала: обеспечение максимальной прибыли, с одной стороны, и ликвидности г другой.

Норматив достаточности капитала определяется как отношение активов, подверженных риску, к собственным средствам банка. Норматив не может быть менее 8%, следовательно, в России требования к капиталу превышают международный стандарт, но методика расчета менее жесткая. Рекомендации Базельского комитета не смогли предотвратить финансовый кризис. Правительства ведущих стран («Группа 20»), объединив усилия в борьбе с кризисом, принимают решение о повышении степени регулирования финансовой системы, а Базельский комитет разрабатывает новые, более жесткие требования к управлению рисками, прежде всего к капиталу банков. Они известны как Базель-3. В рамках первого компонента банкам предложено детально разработанная методология расчета достаточности капитала.

Ее суть — повышение качества капитала: капитал первого уровня должен быть увеличен к 2015 г. с нынешних (требования Базеля-2) 4 до 6% активов, взвешенных по риску. Акционерный капитал вместе с нераспределенной прибылью должен быть также к 2015 г. увеличен — с 2% активов, взвешенных по риску, до 4,5%. К 2019 г. прогнозируется минимально допустимое значение Н1 — 10,5%.

• [1] Положение Банка России от 16.07.2012 № 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ» .
• [2] Собственные средства — нетто представляют собой разницу между общей величиной собственных средств (брутто) и иммобилизованными собственными средствами (ССим.). ССим — это капитализированные активы (основные материальные и нематериальные средства — раздел 6 по активам баланса), долевое участие в капитале других КО, расходы и убытки.